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免抵退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?會(huì)計(jì)處理是財(cái)務(wù)人員的主要工作內(nèi)容，不管是簡(jiǎn)單的做賬，還是有些稅務(wù)工作的會(huì)計(jì)分錄，都是需要財(cái)務(wù)人員熟練操作的。會(huì)計(jì)分錄雖然常見(jiàn)，但是真正做起來(lái)就會(huì)遇到各種問(wèn)題，尤其是關(guān)于納稅退稅的情況，這些到底該怎么進(jìn)行處理呢?今天就跟著小編來(lái)了解吧。

免抵退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?會(huì)計(jì)處理是財(cái)務(wù)人員的主要工作內(nèi)容，不管是簡(jiǎn)單的做賬，還是有些稅務(wù)工作的會(huì)計(jì)分錄，都是需要財(cái)務(wù)人員熟練操作的。會(huì)計(jì)分錄雖然常見(jiàn)，但是真正做起來(lái)就會(huì)遇到各種問(wèn)題，尤其是關(guān)于納稅退稅的情況，這些到底該怎么進(jìn)行處理呢?今天就跟著小編來(lái)了解吧。

案例1：某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。20×4年8月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為250萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額35萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。5月末留抵稅款4萬(wàn)元，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。要求計(jì)算當(dāng)期的免抵退稅額并做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1.剔稅：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=250×(17%-13%)=10(萬(wàn)元)。

2.抵稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-(35-10)-4=-12(萬(wàn)元)。

3.算尺度：出口貨物免抵退稅額=200×13%=26(萬(wàn)元)。

4.比較：如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，即該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額為12萬(wàn)元。

5確定：如當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額，則當(dāng)期免抵稅額=26-12=14(萬(wàn)元)。

免抵退稅的會(huì)計(jì)處理如下：

(1)不予抵退的增值稅：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10萬(wàn)元;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)10萬(wàn)元。

(2)應(yīng)退稅額部分：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款12萬(wàn)元;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)12萬(wàn)元。

(3)免抵稅額部分：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口產(chǎn)品抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)14萬(wàn)元;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)14萬(wàn)元。

根據(jù)兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄的貸方合計(jì)數(shù)，12加上14就是企業(yè)的出口退稅限額26萬(wàn)元。

了解相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，會(huì)對(duì)大家在處理事情帶來(lái)幫助的。以上有關(guān)“免抵退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?”的問(wèn)題，希望能夠幫助大家處理問(wèn)題。不管是印花稅的會(huì)計(jì)分錄，還是一些其他的會(huì)計(jì)分錄，如果有不理解的的，歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服?；蛘呖梢宰稍?xún)?cè)诰€(xiàn)答疑老師，想要提升做賬能力，通過(guò)關(guān)注上方公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)試學(xué)吧!