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賬務(wù)的內(nèi)容處理都是有著很多相關(guān)的政策內(nèi)容規(guī)定的，而且會(huì)計(jì)人員也需要對(duì)企業(yè)中大大小小的賬務(wù)內(nèi)容都全面的進(jìn)行處理總結(jié)，這也是需要涉及到很多的賬務(wù)知識(shí)內(nèi)容，而想要更加完整的處理好賬務(wù)的工作內(nèi)容，也是需要全面了解壞賬的內(nèi)容，壞賬準(zhǔn)備的科目處理也是各位會(huì)計(jì)人員需要全面學(xué)習(xí)的，而小編今天就為大家整理了有關(guān)壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整的知識(shí)內(nèi)容。

賬務(wù)的內(nèi)容處理都是有著很多相關(guān)的政策內(nèi)容規(guī)定的，而且會(huì)計(jì)人員也需要對(duì)企業(yè)中大大小小的賬務(wù)內(nèi)容都全面的進(jìn)行處理總結(jié)，這也是需要涉及到很多的賬務(wù)知識(shí)內(nèi)容，而想要更加完整的處理好賬務(wù)的工作內(nèi)容，也是需要全面了解壞賬的內(nèi)容，壞賬準(zhǔn)備的科目處理也是各位會(huì)計(jì)人員需要全面學(xué)習(xí)的，而小編今天就為大家整理了有關(guān)壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整的知識(shí)內(nèi)容。

一般的納稅調(diào)整方法

首先按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)年計(jì)提或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備從利潤總額中扣除或計(jì)入利潤總額的金額，然后按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)年可以扣除的壞賬損失(含壞賬準(zhǔn)備，下同)金額，兩者的差額即應(yīng)調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納稅所得的金額。其中：

按照稅法規(guī)定可以扣除的壞賬損失金額：核銷的壞賬—收回以前年度核銷的壞賬+(年末應(yīng)收款項(xiàng)余額—年初應(yīng)收款項(xiàng)余額)×5‰

對(duì)上述公式，我們可以這樣理解，稅法在確定可扣除的壞賬損失時(shí)，實(shí)質(zhì)上同時(shí)采用了直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。其中，核銷壞賬準(zhǔn)予扣除，收回已核銷壞賬計(jì)入應(yīng)納稅所得，屬于直接轉(zhuǎn)銷法的應(yīng)用;允許企業(yè)稅前扣除按照年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的5‰計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，屬于備抵法的應(yīng)用，該項(xiàng)扣除可以視為稅法的特準(zhǔn)扣除。至于公式中的“(年末應(yīng)收款項(xiàng)余額一年初應(yīng)收款項(xiàng)余額)×5‰”，是指上年末壞賬準(zhǔn)備余額中包含的原來稅前扣除部分遞延至本年后，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收款項(xiàng)新增余額的5‰增加本年稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備，或者按照凈減少部分的5‰扣減本年可以稅前扣除的壞賬損失(即轉(zhuǎn)回以前年度稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備)，以避免重復(fù)扣除。

會(huì)計(jì)制度規(guī)定：

雖然企業(yè)核銷或收回的壞賬都是通過“壞賬準(zhǔn)備”科目核算的，但它們可以通過影響壞賬準(zhǔn)備的具體應(yīng)提取金額，而最終得以從利潤總額中扣除或計(jì)入利潤總額;這一點(diǎn)與稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備稅前扣除或計(jì)入應(yīng)納稅所得并沒有本質(zhì)的差別，所以，會(huì)計(jì)制度與稅法的終極差別，仍然在于企業(yè)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)從利潤總額：中全額扣除或全額計(jì)入利潤總額，而稅法規(guī)定只能限額扣除或部分計(jì)入應(yīng)納稅所得額，為此，還可以按如下公式，計(jì)算確定納稅調(diào)整金額：

納稅調(diào)整金額=(年末壞賬準(zhǔn)備余額-年末應(yīng)收款項(xiàng)余額×5‰)-(年初壞賬準(zhǔn)備余額-年初應(yīng)收款項(xiàng)余額×5‰)=(年末壞賬準(zhǔn)備余額-年初壞賬準(zhǔn)備余額)-(年末應(yīng)收款項(xiàng)余額-年初應(yīng)收款項(xiàng)余額)×5‰

小編今天為大家整理的有關(guān)會(huì)計(jì)人員壞賬的工作處理就到這里了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整不了解的知識(shí)點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢(mèng)。