如何進行庫存現(xiàn)金清查?庫存現(xiàn)金清查主要包括兩種情況
問:我是新手出納,想知道如何對庫存現(xiàn)金進行清查?
答:庫存現(xiàn)金清查主要包括兩種情況:
(1)經(jīng)常性的現(xiàn)金清查
即由出納人員每日清點庫存現(xiàn)金實有數(shù),并與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對。
(2)定期或不定期清查
即由清查小組對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期清查。清查時,出納人員必須在場,庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點,清查人員從旁監(jiān)督。同時,清查人員還應認真審核庫存現(xiàn)金收付款憑證和有關賬簿,檢查財務處理是否合理合法,賬簿記錄有無錯誤,以確定賬存與實存是否相符等等。
庫存現(xiàn)金清查結(jié)束后出納應填寫“庫存現(xiàn)金盤點報告表”(如下所示),并據(jù)以調(diào)整庫存現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
庫存現(xiàn)金盤點報告表
實存金額 |
賬存金額 |
盤盈 |
盤虧 |
備注 |
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盤點人(簽章): 出納員:(簽章)
在這里給大家解釋一下這個表是如何填寫的,比如說,在盤點庫存現(xiàn)金的過程中,實存現(xiàn)金5000元,賬存現(xiàn)金4900元,則盤盈100元。
實存現(xiàn)金5000元,賬存現(xiàn)金5100元,則盤虧100元。大家注意一下,這個表格是一張原始憑證,作為以后做賬的依據(jù)。
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