用戶注冊(cè)

建筑企業(yè)異地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅后怎么扣除?是的，建筑企業(yè)在異地也是要進(jìn)行預(yù)繳企業(yè)所得稅的，而且預(yù)繳之后也是可以進(jìn)行扣除的，但是，怎么來扣除呢?相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理要怎么來操作呢?企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是小伙伴進(jìn)行納稅申報(bào)工作的重要環(huán)節(jié)，因此，需要大家熟練地進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。有不清楚的小伙伴，跟隨小編再來看吧。

建筑企業(yè)異地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅后怎么扣除?是的，建筑企業(yè)在異地也是要進(jìn)行預(yù)繳企業(yè)所得稅的，而且預(yù)繳之后也是可以進(jìn)行扣除的，但是，怎么來扣除呢?相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理要怎么來操作呢?企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理是小伙伴進(jìn)行納稅申報(bào)工作的重要環(huán)節(jié)，因此，需要大家熟練地進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。有不清楚的小伙伴，跟隨小編再來看吧。

建筑企業(yè)異地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅后扣除的辦法

《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號(hào))第三條規(guī)定：“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅”。其中“實(shí)際經(jīng)營收入”為收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他對(duì)外支付的款項(xiàng)。 (北京國稅)

異地項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅;貸：銀行存款

實(shí)施項(xiàng)目法施工的，項(xiàng)目部應(yīng)在月末，向所屬總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：內(nèi)部往來;貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

補(bǔ)充內(nèi)容：

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

以上有關(guān)“建筑企業(yè)異地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅后怎么扣除”的解答，就為大家分享到這里了，同時(shí)還介紹了企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，相信會(huì)對(duì)大家有幫助的。如果在工作中有不會(huì)進(jìn)行處理會(huì)計(jì)相關(guān)工作的小伙伴，隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑吧，我們的老師會(huì)為大家耐心解答的;另外想要提升做賬能力的小伙伴，關(guān)注上方公眾號(hào)，來免費(fèi)聽課吧!