發(fā)布時間:2019-12-29 15:15來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號增值稅和增值稅附加稅的計(jì)提,是我們在會計(jì)工作中常常要進(jìn)行處理的。那么,當(dāng)我們在進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)的會計(jì)分錄編寫時,對應(yīng)的會計(jì)科目都明確嗎?如果出現(xiàn)未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何做賬呢?下月進(jìn)行補(bǔ)繳時,借和貸該如何來寫呢?有關(guān)納稅申報(bào)的賬務(wù)處理是十分重要的,所以,相關(guān)的負(fù)責(zé)人要熟練掌握才是,今天就跟著小編來看一下有關(guān)情況吧。
增值稅和增值稅附加稅的計(jì)提,是我們在會計(jì)工作中常常要進(jìn)行處理的。那么,當(dāng)我們在進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)的會計(jì)分錄編寫時,對應(yīng)的會計(jì)科目都明確嗎?如果出現(xiàn)未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何做賬呢?下月進(jìn)行補(bǔ)繳時,借和貸該如何來寫呢?有關(guān)納稅申報(bào)的賬務(wù)處理是十分重要的,所以,相關(guān)的負(fù)責(zé)人要熟練掌握才是,今天就跟著小編來看一下有關(guān)情況吧。
未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記.
未交增值稅是借方余額,表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),月末直接結(jié)轉(zhuǎn),不用繳稅,也不用計(jì)提城建稅和教育附加.未交增值稅四負(fù)債類科目,科目余額應(yīng)為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負(fù)數(shù)表示.
借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
下月交時
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款
企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計(jì)分錄.
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.
未交增值稅科目貸方負(fù)數(shù)怎么處理上文已經(jīng)詳細(xì)解答,增值稅內(nèi)科目多,你該仔細(xì)核對本期的各增值稅所屬科目明細(xì),拿出申報(bào)表及明細(xì)表,一一核對,申報(bào)表數(shù)據(jù)一般是自動提取,或?qū)氲?所以按申報(bào)表查帳很快的,另外特殊項(xiàng)目比如進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額,預(yù)繳額,出口退稅額應(yīng)著重核對.
未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何做賬?以上文章內(nèi)容,就是小編的解答,還有其他疑問的,也可以咨詢右方在線客服。大家在工作中有解決不了的問題,都可以咨詢在線答疑老師,我們的老師會為大家耐心解答問題的!
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