用戶注冊

會計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容處理對于企業(yè)的發(fā)展是有著一定的作用的，并且企業(yè)賬務(wù)的知識內(nèi)容是包含有很多內(nèi)容的，所以我們在工作的過程中還是需要不斷學(xué)習(xí)的，尤其是賬務(wù)內(nèi)容中壞賬的知識點(diǎn)更是需要我們進(jìn)行全面的處理，因此為了大家能夠更加全面的了解學(xué)習(xí)壞賬的內(nèi)容處理，小編今天就為大家整理了有關(guān)壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)的知識點(diǎn)，就快讓我們一起來看看吧！

會計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容處理對于企業(yè)的發(fā)展是有著一定的作用的，并且企業(yè)賬務(wù)的知識內(nèi)容是包含有很多內(nèi)容的，所以我們在工作的過程中還是需要不斷學(xué)習(xí)的，尤其是賬務(wù)內(nèi)容中壞賬的知識點(diǎn)更是需要我們進(jìn)行全面的處理，因此為了大家能夠更加全面的了解學(xué)習(xí)壞賬的內(nèi)容處理，小編今天就為大家整理了有關(guān)壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)的知識點(diǎn)，就快讓我們一起來看看吧！

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，債務(wù)單位財務(wù)情況及相關(guān)信息，合理估計(jì)，提出目錄和提取比例經(jīng)企業(yè)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。

企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

發(fā)生壞賬損失時：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收款等科目)

壞賬準(zhǔn)備是會計(jì)準(zhǔn)則允許的會計(jì)處理。

從稅法角度考慮，《中化人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定： 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

解讀：第八條里的損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

解讀：新所得稅法實(shí)施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計(jì)制度提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

壞賬準(zhǔn)備不屬于國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。

會計(jì)上允許提壞賬準(zhǔn)備，稅法不讓提，所以產(chǎn)生暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

借：遞延所得稅資產(chǎn)(壞賬金額*25%)

貸：所得稅費(fèi)用

相關(guān)推薦：所得稅匯算清繳

小編今天主要為大家整理的有關(guān)壞賬準(zhǔn)備科目以及壞賬內(nèi)容處理的知識內(nèi)容就到這里了，大家如果還有關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)的問題歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多微信一對一答疑，詳細(xì)的了解更多會計(jì)行業(yè)的全面知識內(nèi)容，獲取超實(shí)惠會計(jì)培訓(xùn)禮包。