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會計賬務的內(nèi)容處理對于企業(yè)的發(fā)展是有著一定的作用的，并且企業(yè)賬務的知識內(nèi)容是包含有很多內(nèi)容的，所以我們在工作的過程中還是需要不斷學習的，尤其是賬務內(nèi)容中壞賬的知識點更是需要我們進行全面的處理，因此為了大家能夠更加全面的了解學習壞賬的內(nèi)容處理，小編今天就為大家整理了有關壞賬準備和遞延所得稅資產(chǎn)的知識點，就快讓我們一起來看看吧！

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計提壞賬準備的方法由企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗，債務單位財務情況及相關信息，合理估計，提出目錄和提取比例經(jīng)企業(yè)董事會批準執(zhí)行。

企業(yè)在提取壞賬準備時：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備

發(fā)生壞賬損失時：

借：壞賬準備

貸：應收賬款(或其他應收款等科目)

壞賬準備是會計準則允許的會計處理。

從稅法角度考慮，《中化人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定： 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

解讀：第八條里的損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：(七)未經(jīng)核定的準備金支出;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經(jīng)核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。

解讀：新所得稅法實施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金，可以在稅前扣除的只有國務院財政、稅務主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。

壞賬準備不屬于國務院財政、稅務主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除。

會計上允許提壞賬準備，稅法不讓提，所以產(chǎn)生暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

借：遞延所得稅資產(chǎn)(壞賬金額*25%)

貸：所得稅費用

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小編今天主要為大家整理的有關壞賬準備科目以及壞賬內(nèi)容處理的知識內(nèi)容就到這里了，大家如果還有關于壞賬準備和遞延所得稅資產(chǎn)的問題歡迎咨詢右方在線客服，領取更多微信一對一答疑，詳細的了解更多會計行業(yè)的全面知識內(nèi)容，獲取超實惠會計培訓禮包。