發(fā)布時(shí)間:2019-12-30 11:36來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本期進(jìn)項(xiàng)超過銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對(duì)于一般納稅人來講,增值稅的進(jìn)項(xiàng)額和銷項(xiàng)額是要進(jìn)行詳細(xì)的做賬登記的。而對(duì)于小規(guī)模納稅人來講是沒有涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的,想必這個(gè)大家在工作中,應(yīng)該都有了解。那么到底一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在哪些區(qū)別呢?處理相關(guān)的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)有什么不同嗎?感興趣的小伙伴來看吧!
本期進(jìn)項(xiàng)超過銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對(duì)于一般納稅人來講,增值稅的進(jìn)項(xiàng)額和銷項(xiàng)額是要進(jìn)行詳細(xì)的做賬登記的。而對(duì)于小規(guī)模納稅人來講是沒有涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的,想必這個(gè)大家在工作中,應(yīng)該都有了解。那么到底一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在哪些區(qū)別呢?處理相關(guān)的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)有什么不同嗎?感興趣的小伙伴來看吧!
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
一般納稅人
(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;
(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng),年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。
小規(guī)模納稅人
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上),并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。
有關(guān)“本期進(jìn)項(xiàng)超過銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎”?的解答,相信會(huì)大家的工作有幫助的。我們無論處理哪種稅務(wù)工作,都是要提前了解相關(guān)稅收政策以及相應(yīng)的增值稅的稅率,這樣才能進(jìn)行納稅申報(bào)。我們?cè)谔幚碓鲋刀惗悤r(shí),也會(huì)遇到增值稅附加稅的計(jì)提,有疑問的小伙伴,可以咨詢右方在線客服。也可以通過關(guān)注下方公眾號(hào),來進(jìn)行留言,我們的老師會(huì)及時(shí)為大家處理的!
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