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企業(yè)收到代扣代繳個稅手續(xù)費返還怎么做賬務(wù)處理?企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定，需要企業(yè)的財務(wù)會計做賬處理，那么對于企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理是怎樣的呢?下面讓我們一起來看一下具體的內(nèi)容吧。

企業(yè)個稅手續(xù)費返還怎么做賬務(wù)處理?企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定，需要企業(yè)的財務(wù)會計做賬處理，那么對于企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理是怎樣的呢?下面讓我們一起來看一下具體的內(nèi)容吧。

1、個稅手續(xù)費返還應(yīng)該計入哪個會計科目?

企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定需要計入哪個會計科目?

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定應(yīng)計入“其他收益”會計科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助。

(1)收到手續(xù)費時：

借：銀行存款 10600元

貸：其他收益 10000元

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 600元

說明：如果是小規(guī)模納稅人，則是3%的征稅率計算應(yīng)交的增值稅稅額。

(2)用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元

貸：銀行存款 8000元

說明：員工取得該部分補助不繳納個人所得稅(《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規(guī)定)。

(3)關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅手續(xù)費和支出的稅務(wù)處理說明

1)企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計征增值稅。

2)企業(yè)收到手續(xù)費，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇，應(yīng)確認(rèn)收入;另一方面，用于辦稅人員的獎勵或補助，屬于工資薪金支出范疇，其支出應(yīng)以工資薪金支出在稅前進行扣除。

3)錯誤的財稅處理：收到手續(xù)費時不確認(rèn)收入(會計科目“其他收益”)，而是直接計入“其他應(yīng)付款”等往來科目;或者在收到時不計提增值稅額。支出時，用于辦稅人員的獎勵或補助，不計入工資薪金支出中，而是直接沖減“其他應(yīng)付款”等科目。謹(jǐn)記，前述財稅處理是錯誤的!

以上內(nèi)容就是企業(yè)個稅手續(xù)費返還怎么做賬務(wù)處理？具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。個稅手續(xù)費返還是咱們幫稅局干活的所得，不要白不要，記得要在規(guī)定時間去申請哦，但相關(guān)賬務(wù)處理、涉稅問題和納稅申報不能忽視，因為一不小心就可能會掉坑的呢。作為一名財務(wù)人員，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對稅務(wù)籌劃的方法相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險。同學(xué)們在工作或考證過程中有疑難問題，可以掃描下方二維碼入群和大家共同討論的哦...