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不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理

發(fā)布時間:2019-12-30 14:11來源:會計教練

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企業(yè)的納稅人在獲取增值稅專用發(fā)票時,是要按規(guī)定進行相應進項稅額抵扣的。這也是國家對企業(yè)征收增值稅帶來的一些優(yōu)惠政策。那么,在企業(yè)獲得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票時看,怎么記賬呢?增值稅的賬務(wù)處理是大家在工作中很常見的,因此不管是對增值稅還是增值稅附加稅的處理,都是需要大家熟練掌握的。不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理?來看吧。

企業(yè)的納稅人在獲取增值稅專用發(fā)票時,是要按規(guī)定進行相應進項稅額抵扣的。這也是國家對企業(yè)征收增值稅帶來的一些優(yōu)惠政策。那么,在企業(yè)獲得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票時看,怎么記賬呢?增值稅的賬務(wù)處理是大家在工作中很常見的,因此不管是對增值稅還是增值稅附加稅的處理,都是需要大家熟練掌握的。不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理?來看吧。有疑問的,可以隨時咨詢在線答疑老師哦!

不得抵扣的增值稅專用發(fā)票的會計處理

取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票,價稅合計全部計入相關(guān)的成本或費用。

通常情況下,只要取得增值稅專用發(fā)票,先認證抵扣,然后作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

不認證、不抵扣。企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā) 票,反正也抵扣不了,索性不認證、不抵扣。這種方法的優(yōu)點是簡便,在會計上視同取得普通發(fā) 票處理:

借:相關(guān)科目

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

缺點是形成滯留票。滯留票是指銷售方已開出,并抄報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā) 票。滯留票是稅務(wù)機關(guān)風險管理的重點,企業(yè)需要就形成滯留票的原因進行說明,比較麻煩。

看到這里,都明白了嗎?不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理?希望以上文章內(nèi)容對大家處理問題有幫助。此外,小伙伴們在工作中,對稅務(wù)工作有疑問的小伙伴,歡迎咨詢在線答疑老師吧,或者關(guān)注頁面下方公眾號,進行留言,我們老師會通過遠程畫面來手把手教大家具體的操作流程的。

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