發(fā)布時(shí)間:2019-12-30 14:51來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)抵扣增值稅做錯(cuò)了如何改正?財(cái)務(wù)人員是要對(duì)企業(yè)所有賬務(wù)的往來(lái)進(jìn)行賬務(wù)登記的。因此,我們?cè)谶M(jìn)行處理增值稅相關(guān)的處理工作時(shí),提前了解有關(guān)計(jì)稅稅率以及增值稅附加稅的計(jì)提比例,都會(huì)對(duì)我們做賬有幫助的,這樣就會(huì)降低出錯(cuò)率。同時(shí)也是為企業(yè)的稅務(wù)工作帶來(lái)有利的作用。
抵扣增值稅做錯(cuò)了如何改正?財(cái)務(wù)人員是要對(duì)企業(yè)所有賬務(wù)的往來(lái)進(jìn)行賬務(wù)登記的。因此,我們?cè)谶M(jìn)行處理增值稅相關(guān)的處理工作時(shí),提前了解有關(guān)計(jì)稅稅率以及增值稅附加稅的計(jì)提比例,都會(huì)對(duì)我們做賬有幫助的,這樣就會(huì)降低出錯(cuò)率。同時(shí)也是為企業(yè)的稅務(wù)工作帶來(lái)有利的作用。
上個(gè)月已進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了,可是沒(méi)做賬務(wù)處理。這個(gè)月該怎么做賬?
上個(gè)月幾經(jīng)進(jìn)項(xiàng)抵扣,但是沒(méi)有做帳務(wù)處理,那么現(xiàn)在你財(cái)務(wù)帳面增值稅進(jìn)項(xiàng)與增值稅納稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)是不吻合的,本月正常入賬就可以了,這樣本月末賬面與申報(bào)表的累積數(shù)據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅就都對(duì)上了。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票,錯(cuò)誤退回,已抵扣認(rèn)證怎么處理?根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年47號(hào)規(guī)定:
增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"專(zhuān)用發(fā)票")后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按以下方法處理:(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》,詳見(jiàn)附件),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
一、先核對(duì)申報(bào)表的應(yīng)交增值稅與賬中的應(yīng)交增值稅是否一致;
二、順序核對(duì)賬中的銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅??梢园醇{稅期間從后往前核對(duì),查明原因進(jìn)行調(diào)整。(注:本文由網(wǎng)校財(cái)稅專(zhuān)家解答,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明)
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