加工費(fèi)在開票的時候,是不是可以直接抵按差額開票,答案是不行的,按照規(guī)定,加工費(fèi)發(fā)票是不能進(jìn)項抵扣,可以算在產(chǎn)品加工費(fèi)里。那差額時怎么開票呢?可以看看加工費(fèi)能不能直接抵按差額開票文章,里面有講勞務(wù)派遣一般納稅人繳納增值稅是怎么計算,快來看看文章內(nèi)容吧!
這是不行的。
新稅法規(guī)定加工費(fèi)發(fā)票不能進(jìn)項抵扣,應(yīng)算在產(chǎn)品加工費(fèi)里。
政策依據(jù):財稅〔2016〕47號規(guī)定:勞務(wù)派遣一般納稅人,選擇差額納稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
其向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
不可以,只有一般納稅人才可以抵扣的。
不開發(fā)票也要計算銷項稅額,資料就是你們貨運(yùn)單上的產(chǎn)品和數(shù)量,這個稅務(wù)如果來查,也是查這些的。
分錄
借:應(yīng)收帳款或銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅*(銷項稅額)
如果是外幣結(jié)算,還應(yīng)該按外幣按成本位幣來算。
勞務(wù)派遣一般納稅人選擇差額納稅方法后,可以用取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。加工費(fèi)補(bǔ)開發(fā)票也是可以計算銷項稅額,還有什么不懂的就看看加工費(fèi)能不能直接抵按差額開票文章。
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