發(fā)布時(shí)間:2022-10-24 14:16來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)與供應(yīng)商之間發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),如果需要賠償供應(yīng)商,那賠償供應(yīng)商是否需要開具發(fā)票呢?按照相關(guān)的規(guī)定,賠償供應(yīng)商不需要的開票的,雙方可以根據(jù)合同約定以及款項(xiàng)的銀行劃撥單作為入賬的憑據(jù)。那公司取得的補(bǔ)償收入需要開具發(fā)票嗎?怎么開具,具體的操作方法是什么,快來(lái)看看賠償供應(yīng)商是否需要開具發(fā)票文章。
賠償供應(yīng)商是不需要開票的。雙方可以根據(jù)合同約定以及款項(xiàng)的銀行劃撥單,作為入帳的憑據(jù)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào))的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。因此,納稅人購(gòu)進(jìn)貨物如用于上述不允許抵扣的范圍需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;反之,則無(wú)須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
公司收到的賠償款應(yīng)該開具收據(jù),不能開發(fā)票。
原因:收到的賠償款這種情況不屬于發(fā)票事項(xiàng),屬于非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng),對(duì)方的賠款,不是你們的銷售收入,而是你們的損失補(bǔ)償,所以你們不應(yīng)該按收入開發(fā)票給對(duì)方,應(yīng)該是按賠償所得開非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)統(tǒng)一收據(jù)給對(duì)方。
從2018年開始,增值稅納稅人使用全面升級(jí)后增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí),應(yīng)根據(jù)銷售情況正確選擇相應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類編碼,在所開具的增值稅發(fā)票票面的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次,會(huì)自動(dòng)顯示和打印該編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱。在使用新系統(tǒng)匯總開具發(fā)票及清單時(shí),應(yīng)使用其自帶的銷售清單開具功能,填寫清單內(nèi)容時(shí)如同正常開票程序。同樣,也應(yīng)選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼,在清單的“貨物(勞務(wù))名稱”欄也將自動(dòng)顯示和打印該稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱和所銷售的品名。
鑒于納稅人眾多,系統(tǒng)升級(jí)需要一個(gè)過(guò)程,國(guó)家稅務(wù)總局明確,在現(xiàn)階段,因未進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)導(dǎo)致票面未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱的增值稅發(fā)票仍可以正常使用。清單是依附于開具的發(fā)票產(chǎn)生,因此清單開具也如此,但是,對(duì)于自制清單和小票作為匯總開具增值稅普通發(fā)票的清單使用問(wèn)題,應(yīng)密切關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此問(wèn)題的后續(xù)規(guī)定。
收取違約金時(shí),應(yīng)區(qū)分不同的情況,在開具發(fā)票時(shí)區(qū)別對(duì)待:
1、一般地,銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金,應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票,并計(jì)入銷售收入;
2、提供服務(wù)性業(yè)務(wù)而收取的違約金,應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票,并計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;
公司收到的賠償款可以開具收據(jù),但不能開發(fā)票。因?yàn)槭盏劫r償款是不屬于發(fā)票事項(xiàng),但屬于非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng),這不是銷售收入而是損失補(bǔ)償,所以不能按收入開發(fā)票給對(duì)方,可以按賠償所得開非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)統(tǒng)一收據(jù)給對(duì)方。關(guān)于違約金和賠償款開具發(fā)票可以看看賠償供應(yīng)商是否需要開具發(fā)票文章。
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