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剛?cè)肼毜臅?huì)計(jì)小伙伴可能不太會(huì)企業(yè)在預(yù)交季度所得稅方面的會(huì)計(jì)處理，其實(shí)這方面的會(huì)計(jì)知識(shí)很簡(jiǎn)單，下面是小編給大家整理的關(guān)于預(yù)繳季度所得稅方面的知識(shí)內(nèi)容，接下來(lái)就和小編一起看看相關(guān)內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家，有不懂的會(huì)計(jì)問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

預(yù)繳季度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?剛?cè)肼毜臅?huì)計(jì)小伙伴可能不太會(huì)企業(yè)在預(yù)交季度所得稅方面的會(huì)計(jì)處理，其實(shí)這方面的會(huì)計(jì)知識(shí)很簡(jiǎn)單，下面是小編給大家整理的關(guān)于預(yù)繳季度所得稅方面的知識(shí)內(nèi)容，接下來(lái)就和小編一起看看相關(guān)內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家，有不懂的會(huì)計(jì)問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

預(yù)繳季度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

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