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前段時(shí)間有學(xué)員咨詢老師：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？關(guān)于這個(gè)問題，小編遇到過很多次，所以特地請(qǐng)教了專業(yè)老師，本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P(guān)這個(gè)問題的知識(shí)內(nèi)容整理，一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!

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匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些會(huì)計(jì)分錄處理呢?接下來小編將為大家整理出企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，具體如下：

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

以上便是企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的所有內(nèi)容，希望能幫到大家。

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