增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票是根據(jù)實際情況開具,那增值稅專用發(fā)票在填寫上有什么要求呢?專用發(fā)票填寫上所有的項目,里面有公司的名稱、稅號、地址、聯(lián)系電話、開戶銀行名稱及賬號等等,但是在填寫上還有細節(jié)上的需求,比如說字跡清楚,發(fā)票放置的位置要正確,不能有涂改的痕跡,具體的要求請看下文。
填制要求
增值稅普通發(fā)票通常只需要填寫公司名稱,自2017年7月1日起,開普票也需要填寫稅號.
增值稅專用發(fā)票:填寫所有的項目,包括公司名稱、稅號、地址、聯(lián)系電話、開戶銀行名稱及賬號.專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián).
發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián),作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證.其他聯(lián)次用途,由一般納稅人自行確定.
具體的要求
(1)字跡清楚,發(fā)票放置位置要正確,不得壓線、錯格。
(2)不得涂改。如果填寫有誤,不能在發(fā)票上面涂改,要重新開具新的增值稅專用發(fā)票,錯誤的增值稅專用發(fā)票上注明“誤填作廢”。如果因為購貨方不索取而成為廢票的,應按填寫有誤辦理。
(3)項目填寫齊全且內(nèi)容正確無誤。不能填漏缺少相關信息。
(4)票面金額與實際收取的金額相符。票面的貨物與實際銷售貨物相符。
(5) 全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額完全一致。
(6)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
(7)要在規(guī)定的時限及時開具專用發(fā)票。
(8)不得開具偽造的增值稅專用發(fā)票。也不能拆本使用增值稅專用發(fā)票。
(9)票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的增值稅專用發(fā)票不得開具。
(10)開具發(fā)票應當使用中文,民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。
(11)納稅人使用十萬元版增值稅專用發(fā)票,其填開的銷售金額必須達到所限面額最高一位,即使開具了其抵扣聯(lián)也不得作為扣稅憑證,同時按未按規(guī)定填開增值稅專用發(fā)票處理,
(12)不得超面額開具增值稅專用發(fā)票。納稅人在增值稅專用發(fā)票“金額欄”逐行填寫的銷售額或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位屬于超面額開具增值稅專用發(fā)票。這是屬于未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票行為,即使購貨方取得這種專用發(fā)票也不得作為扣稅憑證。
1、票面信息不同:專用發(fā)票是可抵扣發(fā)票,為三、五聯(lián)式,并帶有“增值稅專用”字樣;普通發(fā)票為兩聯(lián)式,帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣;
2、對于接受發(fā)票企業(yè)的作用不同:對于接收發(fā)票的企業(yè)而言,增值稅專用發(fā)票可以進行進項稅額抵扣,但普通發(fā)票不能抵扣;
3、管理上的區(qū)別:增值稅專用發(fā)票以及普通發(fā)票,按照規(guī)定稅務管理方面需要每個月都進行上報、購買查驗等操作,由于專用發(fā)票可以進行進項稅額抵扣,稅務機關更側(cè)重于對專用發(fā)票的管理。
1、打開開票系統(tǒng)里的發(fā)票填開。
2、選擇購貨方的名稱、識別號、地址電話、開戶行和賬號。
3、選擇貨物的名稱,有規(guī)格型號的話再選擇具體型號,單位是自動的(之前要先設置),輸入數(shù)量,在含稅狀態(tài)下輸入含稅單價,再點擊不含稅的按鈕就是自動轉(zhuǎn)成不含稅價了。
4、然后核對下價稅合計,準確無誤后打印,注意打印時,密碼要在密碼區(qū)里,不能超出密碼框。可以先打在白紙上,調(diào)整好打印線后再正式打印,做這些之前必須先在客戶設置里把客戶名稱、電話地址、開戶行和賬號等信息填入,在商品設置里把商品的名稱、規(guī)格、單位等信息填入。
溫馨提示:
選擇以下三種特殊情況,可以開具其他增值稅發(fā)票:
1.開具發(fā)票為2022年3月31日前發(fā)生納稅義務的業(yè)務。
2.前期已開具相應征收率發(fā)票,因發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票,或者開票有誤需要重新開具。
3.因?qū)嶋H經(jīng)營業(yè)務需要,放棄享受免征增值稅政策。
在填寫的時候,需要填寫完整,內(nèi)容準確無誤,還有票面金額與實際收取的金額相符,全部聯(lián)次一次填開,聯(lián)次上蓋上對應的章。閱讀增值稅專用發(fā)票在填寫上有什么要求文章的時候,應該也看到專票和普票之間的區(qū)別了,里面還寫了發(fā)票開具的流程,快來看看吧!
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號