發(fā)布時(shí)間:2022-11-04 17:14來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)發(fā)票里有購(gòu)貨方和銷貨方,對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)說(shuō),已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退稅或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。要是專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)無(wú)法認(rèn)證,需要由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并且在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后再出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理就行。銷貨方是怎么做就看看發(fā)票開具之后還需要怎么樣的處理文章。
一、購(gòu)買方
1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票.
2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.
3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
二、銷貨方
由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:
1、因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.
2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.
發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
如果因?yàn)殚_票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票,銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息。要是因開票有誤尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方應(yīng)該怎么做呢?請(qǐng)看發(fā)票開具之后還需要怎么樣的處理文章。
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