用戶注冊(cè)

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是什么?所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)負(fù)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅。那么所得稅的跨級(jí)處理大家都會(huì)做嗎？不會(huì)也沒關(guān)系，小編給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，接下來一起看看吧!有不懂的會(huì)計(jì)問題可以咨詢我們的答疑老師.

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是什么?所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)負(fù)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅。那么所得稅的跨級(jí)處理大家都會(huì)做嗎？不會(huì)也沒關(guān)系，小編給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，接下來一起看看吧!有不懂的會(huì)計(jì)問題可以咨詢我們的答疑老師.

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;

繳稅時(shí)做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

當(dāng)期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

1、季度預(yù)繳時(shí)計(jì)提繳納

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳的

根據(jù)企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前后完成，需要區(qū)分兩種情況來處理：

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)后完成的

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前完成的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的

根據(jù)企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前后完成，也需要區(qū)分兩種情況來處理

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)后完成的

借：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

收到退稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前完成的

借：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

收到退稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

以上就是小編整理的關(guān)于所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是什么?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí)，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí)，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!