發(fā)布時(shí)間:2019-12-31 15:47來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是什么?所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目之后,無(wú)期末余額帳戶借方就登記企業(yè)負(fù)提的所得稅,貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅。那么所得稅的跨級(jí)處理大家都會(huì)做嗎?不會(huì)也沒(méi)關(guān)系,小編給大家整理了相關(guān)內(nèi)容,接下來(lái)一起看看吧!有不懂的會(huì)計(jì)問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.
所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是什么?所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目之后,無(wú)期末余額帳戶借方就登記企業(yè)負(fù)提的所得稅,貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅。那么所得稅的跨級(jí)處理大家都會(huì)做嗎?不會(huì)也沒(méi)關(guān)系,小編給大家整理了相關(guān)內(nèi)容,接下來(lái)一起看看吧!有不懂的會(huì)計(jì)問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;
繳稅時(shí)做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
當(dāng)期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
1、季度預(yù)繳時(shí)計(jì)提繳納
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳的
根據(jù)企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前后完成,需要區(qū)分兩種情況來(lái)處理:
所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)后完成的
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前完成的
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的
根據(jù)企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前后完成,也需要區(qū)分兩種情況來(lái)處理
所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)后完成的
借:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
收到退稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅
如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅
所得稅匯算清繳在會(huì)計(jì)年報(bào)審計(jì)前完成的
借:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
收到退稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅
如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅
以上就是小編整理的關(guān)于所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是什么?的所有內(nèi)容了,想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí),可以掃描屏幕下方二維碼,關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí),還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!
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