企業(yè)交稅是需要購買稅控盤來進(jìn)行繳納的 購買時金稅盤全額抵扣時可按價稅合計直接抵減,發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)就設(shè)置管理費(fèi)用和銀行存款科目處理,月底則計入到應(yīng)交稅費(fèi)和營業(yè)外收入中,不太明白的就來看稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做分錄。
1、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理
金稅盤全額抵扣,按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:
借:管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理
支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)
或者
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)
貸:營業(yè)外收入(管理費(fèi)用)
各位看完是不是明白了稅控盤維護(hù)費(fèi)全額抵扣怎么做分錄,看完想知道更多分錄內(nèi)容,可領(lǐng)取文中資料,都是老師整理,免費(fèi)送大家學(xué)習(xí)的。
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