企業(yè)若設(shè)計有外貿(mào)業(yè)務(wù)時,在進行采購貨物時需要按照對出口貨物進項進行明細科目設(shè)置,那在確認時就計入到庫存商品和應(yīng)交稅費科目核算,在出口收入確認時就計入到應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入科目中,然后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本,詳細的請看外貿(mào)進項稅額怎么做會計分錄。
在確認購進貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認進項,為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設(shè)置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本).
確認進項時
借:庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
確認出口收入時,同時轉(zhuǎn)出進項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本:
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯
貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)
主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)
貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進項)
借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)
貸:庫存商品
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