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企業(yè)產(chǎn)生的銷項稅額在年末是需要做處理的，這個一般是在應(yīng)交稅費科目下處理，其中需在每月應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅科目中進行做賬，貸方有余額時就計入到應(yīng)交稅費未交增值稅處理，具體怎么做還有不清楚的就看銷項稅額年末會計分錄怎么做的文章。

年末進銷項稅額怎么處理

項稅和進項稅可以看做應(yīng)交稅費下面的“三級科目”，這個有余額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無需處理。

1、在每月應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目有借方余額的時候，說明有留抵金額，無需處理;

2、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目是貸方余額的時候，做如下分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

繳納的時候，做分錄

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款 即可

企業(yè)銷項稅額在借貸方是怎么處理

1、如銷項稅上期留抵+當(dāng)月進項稅(也就是余額在貸方)

借:應(yīng)交稅費

貸:銀行存款

2、如銷項稅上月留抵+當(dāng)月進項稅(也就是余額在借方)

就不用做分錄了

抵扣的是稅額,也就是說一般納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時,以支付或負(fù)擔(dān)的稅款為進項稅額,這部分進項稅額也就是銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)產(chǎn)生的銷項稅額,也就是常說的"您的銷項稅額就是購買者的進項稅額".

綜上所述,只有一般納稅人才涉及進項稅額的抵扣問題,小規(guī)模不涉及進項稅額抵扣問題.

上文就是小編整理的銷項稅額年末會計分錄怎么做，對此還有疑問的就向老師咨詢，更有相關(guān)分錄資料送大家學(xué)習(xí)，需要的快點擊領(lǐng)取。