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技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票是在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減就結轉下期繼續(xù)抵減。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按照實際支付和應付的金額是借記固定資產，貸記銀行存款、應付賬款的科目進行核算。按照規(guī)定抵減的增值稅應納稅額是借記應交稅費，貸記遞延收益的科目。如果發(fā)生技術維護費是怎么做賬，看看年末稅控維護費減免的分錄是怎么寫。

稅控維護費減免的幾種情況

憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額

借：固定資產

貸：銀行存款、應付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時

借：遞延收益

貸：管理費用

企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額

借：管理費用

貸：銀行存款

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

(二)小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

營改增納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報附列資料(四)》第1欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費"及《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額"當中。

特別提示 ：如果您是一般納稅人，取得的是專用發(fā)票，并且認證了的話，記得要把對應稅款做進項稅轉出哦!

增值稅小規(guī)模納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應納稅額減征額"中。

發(fā)生技術維護費按照實際支付或應付的金額是借記管理費用，貸記銀行存款，抵減的增值稅應納稅額是借記應交稅費，貸記管理費用的科目進行核算。應交增值稅計入應交稅費的科目進行核算。年末稅控維護費減免的分錄是怎么寫中不光介紹了一般納稅人的會計處理，還介紹了小規(guī)模納稅人的處理，同時也講了這種情況是怎么填報表。