發(fā)布時(shí)間:2022-11-28 18:24來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)的余額出現(xiàn)負(fù)數(shù),說明年初或期末存在多交稅費(fèi)的情況,如果是增值稅,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)也會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù),要是增值稅有留抵稅額,就不用處理。要是多繳了可以申請(qǐng)沖抵以后的稅費(fèi),少計(jì)提了稅費(fèi)需要補(bǔ)計(jì)提,借記以前年度損益調(diào)整,貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算。詳細(xì)的分錄可以看看年末資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)怎么辦文章。
首先需要查清楚資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)為什么會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。是多交稅還是少計(jì)提稅金了,或者是當(dāng)期增值稅出現(xiàn)留抵稅額,哪個(gè)稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)。了解清楚原因之后,才能正確進(jìn)行調(diào)整。
1、如果增值稅有留抵稅額是正常的,那么不用處理。
2、如果是多繳稅了,那么可以向稅局提出申請(qǐng),用來沖抵以后月份的稅金。如果是少計(jì)提了稅金,那么需要補(bǔ)計(jì)提。做以下分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
處理過后,只是對(duì)上年度未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,而未對(duì)本年利潤(rùn)造成影響。
應(yīng)交稅費(fèi)具體包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、資源稅、車船稅等,指的是企業(yè)以一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等作為依據(jù),根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定,采用一定計(jì)提方法計(jì)提的應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。
處理之后對(duì)上年度為分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,不會(huì)對(duì)本年利潤(rùn)造成影響的。應(yīng)交稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城建稅扥等,應(yīng)交稅費(fèi)的科目設(shè)置以及報(bào)表填寫可以點(diǎn)擊年末資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)怎么辦中的卡片領(lǐng)取資料包!
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