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勞務(wù)公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理中，會(huì)計(jì)人員是需要了解清楚分錄怎么做的，比他企業(yè)開(kāi)票銷貨但沒(méi)有收到發(fā)票，我們可通過(guò)借方庫(kù)存商品，貸方應(yīng)付賬款做暫估入賬，銷售時(shí)就計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)科目中，那結(jié)轉(zhuǎn)以及沖回要怎么做，就請(qǐng)看勞務(wù)公司已開(kāi)票未收付怎么做結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。

勞務(wù)公司已開(kāi)票未收未付如何做結(jié)轉(zhuǎn)成本

已開(kāi)票銷貨，但進(jìn)貨發(fā)票未到，進(jìn)貨物資應(yīng)暫估入帳，再按存貨發(fā)出核算方法，如加權(quán)平均成本計(jì)算已銷商品的銷售成本。具體賬務(wù)處理如下：

1、月底進(jìn)貨暫估入賬，

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2、商品銷售時(shí)，

借：應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4、下月初，沖回暫估入賬

借：庫(kù)存商品（紅字）

貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款（紅字）

5、收到發(fā)票后，

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付帳款等

同時(shí)，根據(jù)實(shí)際進(jìn)貨價(jià)與暫估價(jià)差額，計(jì)算調(diào)整已銷商品成本，借記或貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（差額部份）。

上文就是小編整理的勞務(wù)公司已開(kāi)票未收付怎么做結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄的文章，對(duì)此還有問(wèn)題的就向老師進(jìn)行咨詢，更有相關(guān)的增內(nèi)容送大家，需要的快點(diǎn)擊卡片領(lǐng)?。?/p>