據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果我們增值稅采用的是簡易征收的方法,那在進(jìn)行核算時,需要做計(jì)提,扣繳,預(yù)繳、繳納的分錄處理, 一般會通過銀行存款和應(yīng)交稅費(fèi)來進(jìn)行入賬處理,預(yù)繳時就計(jì)入工程結(jié)算和銀行存款等科目核算,具體的請看簡易征收增值稅會計(jì)分錄如何寫來學(xué)習(xí)
簡易征收的,按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會〔2016〕22號)的規(guī)定,新增'應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅'科目處理,'簡易計(jì)稅'作為'應(yīng)交稅費(fèi)'科目的二級明細(xì)科目,主要核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).
簡易計(jì)稅的會計(jì)分錄,
取得收入時,
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅
選擇簡易計(jì)稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)處理如下:
第一步,總包與業(yè)主結(jié)算工程款,并全額開增值稅發(fā)票給業(yè)主時的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算/主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅
第二步, 總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開增值稅發(fā)票給總包時的賬務(wù)處理如下:
借:工程施工--合同成本(分包成本)
貸:應(yīng)付賬款--分包方
第三步,總包支付分包方工程并且總包收到分包方開具的增值稅發(fā)票時的賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)付賬款--分包方
貸:銀行存款
同時,借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅[分包額÷(1+3%)×3%]
貸:工程施工--合同成本(分包成本)[分包額÷(1+3%)×3%]
文章中對于增值稅簡易計(jì)稅的分錄做了詳細(xì)的介紹,說明大家看完都清楚簡易征收增值稅會計(jì)分錄如何寫,要是還有什么疑問,就向會計(jì)老師咨詢,更有相關(guān)資料給大家。
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