用戶注冊

增值稅附加計提，是我們在日常的納稅申報工作中常常要進行處理的，那么相應(yīng)的增值稅附加稅計提比例，小伙伴都有掌握么?如果是減免教育費附加呢?有關(guān)的會計處理該怎么操作呢?減免教育費附加的會計分錄怎么寫?不會處理的小伙伴，來看吧，相信看過之后，會掌握相關(guān)會計分錄的編寫方法的。

增值稅附加計提，是我們在日常的納稅申報工作中常常要進行處理的，那么相應(yīng)的增值稅附加稅計提比例，小伙伴都有掌握么?如果是減免教育費附加呢?有關(guān)的會計處理該怎么操作呢?減免教育費附加的會計分錄怎么寫?不會處理的小伙伴，來看吧，相信看過之后，會掌握相關(guān)會計分錄的編寫方法的。如果看了之后還不理解的，可以咨詢在線答疑老師，我們老師會為大家詳細解答的。

減免教育費附加的會計分錄

1、確認收入時

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2、計提:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加等

增值稅及附加減免稅額怎么做會計分錄?

由于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是,以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上,有兩種意見.

一、第一種、附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.

所以,在實現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了。

二、第二種:計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.

(一)在實現(xiàn)銷售后,做:

1、計算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,應(yīng)該免附加稅費:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

(補貼收入或稅收減免可以分設(shè).減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免)

有關(guān)減免教育費附加的會計分錄怎么寫的整理，今天就到此結(jié)束了，上述文章內(nèi)容供大家參考。小伙伴們身邊有備考會計職稱考試的朋友，可以來這里免費領(lǐng)取相關(guān)的學(xué)習(xí)方案和備考資料哦，有需要的，關(guān)注公眾號，來免費領(lǐng)取吧，我們會計教練會助大家積極備考2020年會計職稱考試的。