發(fā)布時(shí)間:2020-01-02 14:26來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)作為企業(yè)所得稅的納稅人,應(yīng)該嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅款。我們知道在平常的繳納方式中,一般企業(yè)納稅人都是按季度繳納的,那么相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員也是會(huì)按照季度進(jìn)行計(jì)提的。如果多計(jì)提了,怎么辦呢?多計(jì)提的企業(yè)所得稅怎么處理?往下接著看吧!
作為企業(yè)所得稅的納稅人,應(yīng)該嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定,繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅款。我們知道在平常的繳納方式中,一般企業(yè)納稅人都是按季度繳納的,那么相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員也是會(huì)按照季度進(jìn)行計(jì)提的。如果多計(jì)提了,怎么辦呢?多計(jì)提的企業(yè)所得稅怎么處理?往下接著看吧!
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
企業(yè)所得稅是指對(duì)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1、按月或按季計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
多計(jì)提的企業(yè)所得稅怎么處理?以上文章內(nèi)容,就是小編的解答,同時(shí)還為大家分享了有關(guān)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法,如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。也可以咨詢?cè)诰€答疑老師,或者可以通過關(guān)注公眾號(hào)來進(jìn)行留言哦,會(huì)有老師及時(shí)為大家回復(fù)信息的。也可以來這里免費(fèi)觀看做賬的課程視頻哦!
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