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增值稅和企業(yè)所得稅，毫無疑問是企業(yè)在進行經(jīng)營活動中，要繳納的主要稅種了。因此相關的會計人員也是十分重視這項工作的。無論是企業(yè)所得稅的會計處理，還是增值稅的處理，都需要小伙伴熟練地掌握解決方法。近日有小伙伴在咨詢，當期增值稅為負數(shù)怎么做會計分錄?這種現(xiàn)象該如何來解決呢?不清楚的小伙伴來看吧!

增值稅和企業(yè)所得稅，毫無疑問是企業(yè)在進行經(jīng)營活動中，要繳納的主要稅種了。因此相關的會計人員也是十分重視這項工作的。無論是企業(yè)所得稅的會計處理，還是增值稅的處理，都需要小伙伴熟練地掌握解決方法。近日有小伙伴在咨詢，當期增值稅為負數(shù)怎么做會計分錄?這種現(xiàn)象該如何來解決呢?不清楚的小伙伴來看吧!

當期增值稅為負數(shù)的會計分錄怎么寫?

應交增值稅應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設置三級明細科目。

2、應交稅費-未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發(fā)生額反映公司多交的增值稅，貸方發(fā)生額反映公司應交的增值稅。月終，公司應將當月發(fā)生的應交未交的增值稅額及多交的增值稅額自“應交稅費-應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應交增值稅，當月上繳上月的增值稅時會計處理為：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款(應付帳款)

3、應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，公司“應交增值稅”明細科目的貸方合計數(shù)額大于借方合計數(shù)額的差額即為公司當月應交納的增值稅額。由于當月的應納稅額通常在次月交納，因而應通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目處理。將當月發(fā)生的應交未交增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

4、應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅：月末，公司應將本月實際多交的增值稅(指“應交增值稅”借方中“已交稅金”欄數(shù)額大于“應交增值稅”貸方合計數(shù)的余額)自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

年末，將“應交稅費-應交增值稅”各明細科目對沖。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

年末按正常程序?qū)⒈驹碌膽辉鲋刀惤Y轉(zhuǎn)到應交增值稅----未交增值稅明細后，再按全年的各明細累計余額進行對沖是最好的辦法了!

5、應交稅費-應交增值稅-已交稅金：核算公司當月上繳當月的增值稅額。

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款(應付帳款)

上述有關“當期增值稅為負數(shù)怎么做會計分錄”就為大家分享到這里了，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者通過關注下方公眾號來進行相關問題的留言，會有老師及時為大家處理問題的。另外有需要提升做賬能力的小伙伴，通過關注下方公眾號，來免費試學吧!