發(fā)布時(shí)間:2020-01-03 10:54來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)納稅人在進(jìn)行相關(guān)稅款的納稅申報(bào)時(shí),是要進(jìn)行填寫相關(guān)的納稅申報(bào)表的。如果是網(wǎng)上交印花稅,那么在繳納之前,填寫申報(bào)表是前提。因此,就會(huì)有小伙伴問了,出口免增值稅申報(bào)表怎么填寫呢?外貿(mào)企業(yè)在拿到出口退稅的增值稅專用發(fā)票時(shí),也是要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證的,這樣才能進(jìn)行接下來的工作。為了讓小伙伴順利地處理增值稅的工作,小編整理了以下文章內(nèi)容,來看吧!
企業(yè)納稅人在進(jìn)行相關(guān)稅款的納稅申報(bào)時(shí),是要進(jìn)行填寫相關(guān)的納稅申報(bào)表的。如果是網(wǎng)上交印花稅,那么在繳納之前,填寫申報(bào)表是前提。因此,就會(huì)有小伙伴問了,出口免增值稅申報(bào)表怎么填寫呢?外貿(mào)企業(yè)在拿到出口退稅的增值稅專用發(fā)票時(shí),也是要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證的,這樣才能進(jìn)行接下來的工作。為了讓小伙伴順利地處理增值稅的工作,小編整理了以下文章內(nèi)容,來看吧!
根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅發(fā)〔2009〕163號(hào))規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,必須先按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。
在進(jìn)行增值稅日常納稅申報(bào)時(shí),將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”。
如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”里的進(jìn)項(xiàng)稅款對(duì)應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷,那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報(bào)抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”轉(zhuǎn)入第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”。
一般納稅人要進(jìn)行免稅申報(bào),必須先到各征收分局或直屬稅務(wù)分局(生產(chǎn)企業(yè)到各主管的區(qū)分局,外貿(mào)企業(yè)到直屬分局)辦理出口企業(yè)退(免)稅資格認(rèn)定,才能在增值稅日常申報(bào)時(shí)將出口銷售額填入“免稅銷售額”一欄。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào))第八條,“出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù),在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí),不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)?!?
即免稅無需再申報(bào)明細(xì),出口企業(yè)只需按規(guī)定進(jìn)行增值稅日常申報(bào),同時(shí)將:出口貨物報(bào)關(guān)單(如無法提供退稅聯(lián)的,可提供其它聯(lián)次代替)、出口發(fā)票(僅針對(duì)生產(chǎn)企業(yè))、代理出口貨物證明(只針對(duì)委托出口的貨物)、合法有效的進(jìn)貨憑證(僅針對(duì)外貿(mào)企業(yè),包括:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、其它普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)等)留存企業(yè)備查的資料,按出口日期裝訂成冊(cè)即可。
1. 將申報(bào)所需資料準(zhǔn)備齊全后,選擇“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”功能根據(jù)出口報(bào)關(guān)單采集相應(yīng)的出口數(shù)據(jù);
2. 通過“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”功能進(jìn)行預(yù)申報(bào)操作(預(yù)申報(bào)可用本地申報(bào)或遠(yuǎn)程申報(bào));
3. 預(yù)審?fù)瓿珊?,根?jù)預(yù)審反饋信息中的疑點(diǎn)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整,確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后,可再次生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)(本地申報(bào)或遠(yuǎn)程申報(bào));
4. 選擇“增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入”功能,根據(jù)已申報(bào)的“增值稅納稅申報(bào)表”來采集相應(yīng)數(shù)據(jù);
5. 增值稅申報(bào)表錄入完成后,通過“免抵退申報(bào)匯總表錄入”功能采集相應(yīng)數(shù)據(jù);
6. 所有數(shù)據(jù)采集完畢后,可通過“打印申報(bào)報(bào)表”功能,打印“出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表”、“出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表”、“出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表”等。
有關(guān)出口免增值稅申報(bào)表怎么填寫的整理,今天就到此結(jié)束了,上述文章內(nèi)容供大家參考。小伙伴們身邊有備考會(huì)計(jì)職稱考試的朋友,可以來這里免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的學(xué)習(xí)方案和備考資料哦,有需要的,關(guān)注公眾號(hào),來免費(fèi)領(lǐng)取吧,我們會(huì)計(jì)教練會(huì)助大家積極備考2020年會(huì)計(jì)職稱考試的。
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