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小微企業(yè)所得稅與一般企業(yè)所得稅有哪些區(qū)別

發(fā)布時間:2020-01-07 09:47來源:會計教練

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小微企業(yè)所得稅與一般企業(yè)所得稅有哪些區(qū)別,企業(yè)所得稅是每個企業(yè)的經(jīng)營都需要向國家提交的,很多小伙伴總是搞不清楚兩者的區(qū)別,下面就來給大家做詳細的解答。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題,或者想要了解更多有關(guān)所得稅扣除項目及標準的相關(guān)問題,都可以咨詢我們的答疑老師,我們會為大家進行更為詳細的解答。

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小微企業(yè)所得稅與一般企業(yè)所得稅的區(qū)別

第一步:如何預(yù)繳主要看上年度是否屬于小微企業(yè)。

如果上年度不是小微企業(yè),則不管本年度是否屬于小微企業(yè),須先按25%稅率計算預(yù)繳;如果上年度是小微企業(yè),則參照本文第二步進行操作。

操作提示:

上一年度的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)可以在年初知曉,但上一年度的應(yīng)納稅所得額往往在匯算清繳后才能確定。

匯算清繳期限為年度終了之日起5個月內(nèi),上一年度是否屬于小微企業(yè),最遲可能在5月31日才知曉。

而本年度的預(yù)繳即使按季度預(yù)繳,也需在4月15日前辦理,因此,第一季度預(yù)繳時,企業(yè)通常只能依據(jù)上一年度預(yù)繳申報的應(yīng)納稅所得額判定。

就2014年而言,國家稅務(wù)總局公告2014年第23號是4月18日頒布的,企業(yè)已完成了第一季度的預(yù)繳,可能在預(yù)繳時沒享受最新的擴大范圍減半優(yōu)惠政策。多預(yù)繳的稅款,可以在以后季(月)度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減,或在年度終了匯算清繳時統(tǒng)一計算,多繳的稅款可以退還。

第二步:預(yù)繳稅款需根據(jù)征收方式而定。

企業(yè)所得稅征收方式分查賬征收和核定征收,核定征收一般又分為定額征收和定率征收。

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。

(1)定額征收。稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后,按期(月或季度)預(yù)繳。

(2)定率征收。不僅要看上年度應(yīng)納稅所得額是否大于10萬元,還要看本年度應(yīng)納稅所得額累計是否大于10萬元或30萬元。

①上年度應(yīng)納稅所得額大于10萬元:適用20%的稅率,不能享受減半優(yōu)惠;

②上年度應(yīng)納稅所得額小于或等于10萬元,本年度應(yīng)納稅所得額累計小于或等于10萬元:適用20%的稅率,而且享受減半優(yōu)惠;

③上年度應(yīng)納稅所得額小于或等于10萬元,本年度應(yīng)納稅所得額累計大于10萬元:適用20%的稅率,停止享受減半優(yōu)惠;

④本年度應(yīng)納稅所得額累計大于30萬元:已不屬于小微企業(yè),停用適用20%的稅率,適用25%的稅率。

以上就是為大家整理的小微企業(yè)所得稅與一般企業(yè)所得稅有哪些區(qū)別的相關(guān)內(nèi)容,如果你想學(xué)習(xí)更多,可以咨詢官方客服,客服會為你做詳細講解,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,同時您還可以關(guān)注官方平臺,領(lǐng)取更多會計相關(guān)資料。提升自己的各項能力!

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