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小規(guī)模經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是多少

發(fā)布時(shí)間:2020-01-07 10:40來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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小規(guī)模經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是多少,小規(guī)模納稅人企業(yè)通過(guò)租賃而獲得的資金往往就是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。但是我們都知道小規(guī)模納稅人要正常經(jīng)營(yíng)是需要繳納稅費(fèi)的。更多有關(guān)稅率的問(wèn)題快來(lái)看看下面的文章吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過(guò)程中遇到了問(wèn)題,或者想要了解更多有關(guān)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問(wèn)題,都可以咨詢(xún)我們的答疑老師,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

小規(guī)模經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是多少,小規(guī)模納稅人企業(yè)通過(guò)租賃而獲得的資金往往就是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。但是我們都知道小規(guī)模納稅人要正常經(jīng)營(yíng)是需要繳納稅費(fèi)的。更多有關(guān)稅率的問(wèn)題快來(lái)看看下面的文章吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過(guò)程中遇到了問(wèn)題,或者想要了解更多有關(guān)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問(wèn)題,都可以咨詢(xún)我們的答疑老師,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是多少

小規(guī)模納稅人提供形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅適用3%的征收率。

一、3%與2%的征收率

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

二、5%的征收率

國(guó)家稅務(wù)總局2016年財(cái)稅第47號(hào)公告規(guī)定:

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局2016年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條:小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:

1.單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶(hù)出租住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶(hù)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

總結(jié)一下就是一般來(lái)說(shuō)小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但是小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%;小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程

1、 繳稅憑證處理

借:應(yīng)交稅金-增值稅3%

-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、 費(fèi)用憑證

借:管理費(fèi)用-明細(xì)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購(gòu)辦公用品等 辦公費(fèi)

餐費(fèi)、禮品等(注盡量不開(kāi)禮品發(fā)票) 招待費(fèi)

食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)

電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)

房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、租車(chē)費(fèi) 租賃費(fèi)

過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi) 汽車(chē)費(fèi)用

汽車(chē)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)

印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借:管理費(fèi)用-社保類(lèi)

住房公積金

其他應(yīng)收款-社保類(lèi)

住房公積金

貸:銀行存款

若沒(méi)有提供扣個(gè)人依據(jù),先全額下費(fèi)用,匯算清繳在做調(diào)整

今天關(guān)于小規(guī)模經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是多少就為大家介紹到這里了,如果您還有其他疑問(wèn),或者您想獲取更多的課程,都可以咨詢(xún)我們的客服。我們會(huì)為您提供更多的相關(guān)資料,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,更有老師為您免費(fèi)答疑。想要了解更多咨詢(xún),可以持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站。

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