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轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做

發(fā)布時(shí)間:2020-01-07 14:24來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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營(yíng)改增實(shí)施,對(duì)增值稅的征收規(guī)定是很多納稅人都十分關(guān)注的。因此,相關(guān)的財(cái)務(wù)人員也是會(huì)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。那么問(wèn)題來(lái)了,轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?無(wú)論是增值稅的會(huì)計(jì)處理還是所得稅的會(huì)計(jì)處理,都是需要小伙伴們熟練操作的。對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴,往下看吧。大家可以通過(guò)咨詢?cè)诰€答疑老師,來(lái)獲得更加詳細(xì)的講解哦。

營(yíng)改增實(shí)施,對(duì)增值稅的征收規(guī)定是很多納稅人都十分關(guān)注的。因此,相關(guān)的財(cái)務(wù)人員也是會(huì)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。那么問(wèn)題來(lái)了,轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?無(wú)論是增值稅的會(huì)計(jì)處理還是企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理,都是需要小伙伴們熟練操作的。對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴,往下看吧。大家可以通過(guò)咨詢?cè)诰€答疑老師,來(lái)獲得更加詳細(xì)的講解哦。

轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時(shí),在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進(jìn)項(xiàng)稅額,轉(zhuǎn)出未交增值稅,銷(xiāo)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出多交增值稅等細(xì)目.當(dāng)本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)就將大于部分差額,借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細(xì)目,貸記未交增值稅子目.當(dāng)本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),借記未交增值稅子目,貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目.轉(zhuǎn)出未交增值稅是當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時(shí),當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額項(xiàng)目大于當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的差值。

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?上述文章內(nèi)容僅供大家參考,小伙伴們?cè)谶M(jìn)行繳納增值稅時(shí),要掌握相關(guān)的增值稅稅率,這樣才能準(zhǔn)確無(wú)誤地進(jìn)行納稅申報(bào)。好了,還有其他疑問(wèn)的,歡迎咨詢右方在線客服吧;也可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。同時(shí)關(guān)注頁(yè)面上方公眾號(hào),來(lái)學(xué)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理課程視頻吧!

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