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增值稅的賬務(wù)處理，以及增值稅附加稅的計(jì)提，都是企業(yè)財(cái)務(wù)人員每月要進(jìn)行的工作。那么在月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí)，該怎么進(jìn)行做賬呢？結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄怎么寫(xiě)？在實(shí)際的工作中不會(huì)處理的小伙伴，今天來(lái)看小編接下來(lái)要分享的解決辦法吧，會(huì)為大家處理稅務(wù)問(wèn)題有幫助的。如果有不理解的地方，隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。

增值稅的賬務(wù)處理，以及增值稅附加稅的計(jì)提，都是企業(yè)財(cái)務(wù)人員每月要進(jìn)行的工作。那么在月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí)，該怎么進(jìn)行做賬呢？結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄怎么寫(xiě)？在實(shí)際的工作中不會(huì)處理的小伙伴，今天來(lái)看小編接下來(lái)要分享的解決辦法吧，會(huì)為大家處理稅務(wù)問(wèn)題有幫助的。如果有不理解的地方，隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬

未交增值稅是負(fù)數(shù)，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類(lèi)科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負(fù)數(shù)表示。

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下月交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄怎么寫(xiě)?看過(guò)之后，有掌握嗎?還有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧，我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)認(rèn)真為大家解答的。或者也可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言哦，我們老師會(huì)及時(shí)回復(fù)大家的;同時(shí)，也可以來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻哦!