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一般的企業(yè)所得稅稅率是25%，符合條件的小微企業(yè)，按照20%的稅率征征收企業(yè)所得稅，那么當(dāng)企業(yè)在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)會計(jì)分錄要怎么做?小伙伴們都清楚嗎?下面是小編給大家整理的企業(yè)計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄的相關(guān)知識內(nèi)容，不了解的小伙伴快一起來看看吧.

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一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

二、計(jì)提企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會計(jì)知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!