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銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做，很多會計新手對于一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫的問題都不是很清楚。其實可以通過應(yīng)交稅費科目來進行核算，快來跟隨小編一起看看吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多有關(guān)納稅申報流程的相關(guān)問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做，很多會計新手對于一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫的問題都不是很清楚。其實可以通過應(yīng)交稅費科目來進行核算，快來跟隨小編一起看看吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多有關(guān)納稅申報流程的相關(guān)問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

1.進項稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務(wù)部門核實進項稅發(fā)票后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-進項稅額

2.銷項稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3 .月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數(shù))

貸:應(yīng)繳稅費-未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數(shù))

增值稅銷項稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄?

答:一般納稅人企業(yè)購進貨物時?收到增值稅專用發(fā)票?并且符合稅法相關(guān)規(guī)定可以抵扣的?就把購進貨物負擔(dān)的增值稅計入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)".

如果在以后的會計期間,貨物由于以下原因,如:貨物用途改變,貨物非正常損失等.總之是按稅法規(guī)定不符合抵扣的條件了,就要把已經(jīng)確認的進項稅額轉(zhuǎn)出,使用的科目為"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"

比如,一般納稅人企業(yè)購入一批材料價1000元,增值稅1000×17%=170元

借:原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進行稅額)170

貸:銀行存款等 1170

如果原材料日后沒有進入生產(chǎn)領(lǐng)域,而是用于非應(yīng)稅項目,比如在建工程或發(fā)放職工福利,

借:在建工程等 1170

貸:原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進行稅額轉(zhuǎn)出)170

上面就是關(guān)于銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!