用戶注冊(cè)

一般納稅人進(jìn)行抵扣增值稅專票，必須要滿足抵扣條件和注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)。滿足了抵扣的條件才能進(jìn)行增值稅網(wǎng)上勾選認(rèn)證。那么在進(jìn)行抵扣相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)該注意些什么呢?今日小編要為大家分享的是有關(guān)“增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)注意的七個(gè)誤區(qū)”，希望小伙伴都能引起注意，避免不必要的失誤發(fā)生。

一般納稅人進(jìn)行抵扣增值稅專票，必須要滿足抵扣條件和注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)。滿足了抵扣的條件才能進(jìn)行增值稅網(wǎng)上勾選認(rèn)證。那么在進(jìn)行抵扣相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)該注意些什么呢?今日小編要為大家分享的是有關(guān)“增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)注意的七個(gè)誤區(qū)”，希望小伙伴都能引起注意，避免不必要的失誤發(fā)生。

增值稅專用發(fā)票抵扣的七個(gè)誤區(qū)

誤區(qū)1：只要是在成為一般納稅人之前，取得的增值稅扣稅憑證，都可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

正解：59號(hào)公告規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記，至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人一定要注意其中的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和抵扣條件，兩者缺一不可。

誤區(qū)2：只要是在成為一般納稅人之前，雖有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，但是會(huì)計(jì)賬簿上不體現(xiàn)，稅務(wù)上不處理，就可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人之后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(即可以通過(guò)籌劃的方式，或簽訂虛假合同等手段延遲收入的確認(rèn))。

正解：納稅人應(yīng)該按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算經(jīng)營(yíng)結(jié)果，按照稅法的規(guī)定審慎履行納稅義務(wù)。納稅人通過(guò)隱瞞收入促成“未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”條件的，不在59號(hào)公告規(guī)定的可以抵扣之列。

誤區(qū)3：只要在成為一般納稅人之前，沒(méi)有按照簡(jiǎn)易方法繳納過(guò)增值稅，就可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

正解：59號(hào)公告的適用范圍是雖然存在一段時(shí)間的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得收入，并且未按照簡(jiǎn)易方法繳納過(guò)增值稅的納稅人。這兩個(gè)條件是并列的，缺一不可。

誤區(qū)4：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間取得的增值稅抵扣憑證，必須由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票才能抵扣。

正解：在59號(hào)公告規(guī)定的可抵扣范圍內(nèi)，納稅人取得的增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行政策規(guī)定無(wú)法辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)的，才根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票后才能參與抵扣;如果取得的增值稅扣稅憑證能夠通過(guò)認(rèn)證或稽核比對(duì)，則可以直接參與抵扣。

誤區(qū)5：只有籌建期結(jié)束之前，還未成為一般納稅人，才能按照59號(hào)公告的規(guī)定操作。

正解：國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳對(duì)59號(hào)公告的解讀為，在籌建期間未能及時(shí)認(rèn)定為一般納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中存在一段時(shí)期的小規(guī)模納稅人狀態(tài)，導(dǎo)致其取得的增值稅扣稅憑證在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)遇到障礙。為有效解決這一問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局制發(fā)59號(hào)公告。此處只是強(qiáng)調(diào)文件出臺(tái)的背景，并不是意味籌建期結(jié)束前，還未成為一般納稅人的才能按照59號(hào)公告操作。

誤區(qū)6：59號(hào)公告規(guī)定的可以抵扣的增值稅扣稅憑證范圍，僅限于增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

正解：59號(hào)公告所說(shuō)的增值稅扣稅憑證范圍沒(méi)有限制，并非僅指增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。其他增值稅扣稅憑證，比如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，符合59號(hào)公告規(guī)定條件的，同樣適用。

誤區(qū)7：59號(hào)公告可以追溯適用。

正解：59號(hào)公告規(guī)定，此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。亦即現(xiàn)在已經(jīng)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一般納稅人，其在59號(hào)公告所說(shuō)期間取得的符合59號(hào)公告規(guī)定抵扣條件，但未能參與抵扣的增值稅扣稅憑證，不能追溯適用59號(hào)公告規(guī)定的抵扣政策。

以上有關(guān)增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)注意的七個(gè)誤區(qū)?看過(guò)之后，相信小伙伴們都有了解。還有其他疑問(wèn)的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧。當(dāng)然也可以通過(guò)關(guān)注上方的公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言，我們的老師會(huì)及時(shí)為大家處理問(wèn)題的。