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留抵進項稅能結(jié)轉(zhuǎn)為待抵扣增值稅嗎

發(fā)布時間:2020-01-08 10:40來源:會計教練

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關(guān)于留抵進項稅能結(jié)轉(zhuǎn)為待抵扣增值稅嗎的問題,根據(jù)小編所知道的答案是可以的,雖然留抵進項稅是不能直接抵扣增值稅,但是可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繼續(xù)抵扣增值稅的。接下來本文將為大家分析一下具體內(nèi)容,還有增值稅留抵稅額年終賬務(wù)如何處理?希望對大家有所幫助。

關(guān)于留抵進項稅能結(jié)轉(zhuǎn)為待抵扣增值稅嗎的問題,根據(jù)小編所知道的答案是可以的,雖然留抵進項稅是不能直接抵扣增值稅,但是可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繼續(xù)抵扣增值稅的。接下來本文將為大家分析一下具體內(nèi)容,還有增值稅留抵稅額年終賬務(wù)如何處理?希望對大家有所幫助。

留抵進項稅可以結(jié)轉(zhuǎn)為待抵扣增值稅嗎?

留抵進項稅金不能抵扣代扣繳增值稅。因為主體不同:留抵進項稅金是經(jīng)營者尚未抵扣、可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的增值稅,而代扣代繳增值稅是自然人發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)而按照法律、法規(guī)規(guī)定由經(jīng)營單位代扣代繳的增值稅。也就是說留抵進項稅金、扣代扣繳增值稅的納稅主體是不一樣的,前者是已經(jīng)在稅務(wù)部門登記了的納稅人,而后者則是由于沒有在稅務(wù)部門辦理登記、依法代扣代繳的自然人,不能相互抵的。

增值稅留抵稅額年終賬務(wù)怎么進行處理?

答:1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

綜上所述,符合規(guī)定條件的留抵進項稅可用于計算抵扣增值稅的,通常情況下對于當期形成的留抵進項稅額是不可以直接進行抵扣,需要在下期結(jié)轉(zhuǎn)后繼續(xù)抵扣增值稅。

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上述所述文章就是留抵進項稅能結(jié)轉(zhuǎn)為待抵扣增值稅嗎?還介紹了增值稅留抵稅額年終賬務(wù)如何處理?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解,如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費試聽學習稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。

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