發(fā)布時(shí)間:2019-08-15 09:26來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號說到本票相信出納是不陌生的,本票在出納工作中經(jīng)常接觸到的,剛工作不久的新手出納必須要掌握本票的辦理流程的,下面大家和小編?一起來看看本票的辦理流程和處理吧。
說到本票相信出納是不陌生的,本票在出納工作中經(jīng)常接觸到的,剛工作不久的新手出納必須要掌握本票的辦理流程的,下面大家和小編一起來看看本票的辦理流程和處理吧。
一、銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程
企業(yè)因?yàn)椴少徹浳锘蛘呓邮軇趧?wù),需要購買銀行本票支付,有企業(yè)財(cái)務(wù)部門出納員作為銀行本票申請人(付款人)向開戶銀行填寫“銀行本票申請書”,如果申請人在簽發(fā)銀行開立賬戶的,應(yīng)在“銀行本票申請書”第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒(如交現(xiàn)金辦理的,應(yīng)注銷第二聯(lián))。個(gè)體經(jīng)營戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的應(yīng)在“銀行本票申請書”上“本票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣,后填寫金額。簽發(fā)銀行受理“銀行本票申請書”,審查無誤、收妥票款和手續(xù)費(fèi)后,即簽發(fā)銀行本票交申請企業(yè)出納員。企業(yè)取得銀行本票后可由采購部門業(yè)務(wù)員將本票交付給本票上記載的收款人辦理結(jié)算。
收款人(持票人)收到銀行本票,應(yīng)審核其真?zhèn)渭耙?guī)范性,確認(rèn)其準(zhǔn)確無誤。向本企業(yè)開戶銀行提示付款時(shí),應(yīng)在本票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒,同時(shí)填寫進(jìn)賬單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
以下是新手出納學(xué)習(xí)有關(guān)銀行本票的結(jié)算流程:
1、付款(申請)企業(yè)出納員到開戶銀行辦理申請簽發(fā)銀行本票手續(xù)。
2、銀行審核后簽發(fā)銀行本票,簽章后交付款企業(yè)出納員。
3、付款企業(yè)出納員把銀行本票交采購部門業(yè)務(wù)員帶交給收款人辦理結(jié)算。
4、收款人(持票人)到本企業(yè)開戶銀行提示付款。
5、收款人開戶銀行審核無誤劃賬付款。
6、申請人開戶銀行與收款人開戶銀行結(jié)算資金。
二、銀行本票結(jié)算的賬務(wù)處理
申請人(付款人)取得銀行本票時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行退回的“銀行本票申請書”回單聯(lián)。借記”其他貨幣資金——銀行本票”賬戶,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等賬戶。對于銀行收取的辦理銀行本票手續(xù)費(fèi),付款單位應(yīng)根據(jù)銀行的相應(yīng)收費(fèi)單據(jù),借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等賬戶。當(dāng)采購部門將銀行本票交付收款人后取得收款人的發(fā)票等有關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部出納員應(yīng)該根據(jù)收款人交付的發(fā)票等有關(guān)單據(jù),借記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)“、“固定資產(chǎn)”等賬戶,貸記“其他貨幣資金——銀行本票”賬戶。
作為收款人取得銀行退回的進(jìn)賬單回單及收款通知后,憑以進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“銀行存款”賬戶,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)收賬款等賬戶”。
三、知識拓展
因銀行本票是辦理全額結(jié)算,若應(yīng)付金額小于銀行本票票面金額,則應(yīng)由收款方以現(xiàn)金(付款方開出收現(xiàn)收據(jù))或支票(付款方按支票進(jìn)賬方式辦理進(jìn)賬手續(xù))的形式退回差額款項(xiàng),反之也可用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)足款項(xiàng)。
銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)處理就說說到這了,你掌握了嗎?掃描下方二維碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”公眾號,你就可以領(lǐng)取大量的會(huì)計(jì)專業(yè)知識,學(xué)好知識提升自己的專業(yè)能力。版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●超全面費(fèi)用報(bào)銷流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷無進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
●找到了!一套完整的建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分
iphone下載
Android下載
微信公眾號