用戶注冊

所得稅費(fèi)用是什么科目?所得稅費(fèi)用指的是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤科目之后，無期末余額賬戶，借方就登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅.

所得稅費(fèi)用屬于什么科目?所得稅費(fèi)用指的是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤科目之后，無期末余額賬戶，借方就登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅.

在計(jì)算的時(shí)候:

借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 .

結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候借:本年利潤 貸:所得稅費(fèi)用.

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個(gè)會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

在新的準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用如何處理?

對于上市公司來說,我們必須要根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來進(jìn)行所得稅的管理,自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,在這個(gè)會計(jì)準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求,要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)核算遞延所得稅.

對于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來說主要有如下內(nèi)容.對于資產(chǎn)負(fù)債表日來計(jì)算當(dāng)期的會計(jì)利潤來計(jì)算所得額時(shí),應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.這個(gè)公式中我們可以知道,納稅的調(diào)整增加額就是說企業(yè)利潤減少,根據(jù)稅法的要求,不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費(fèi)用,比如是計(jì)提的資產(chǎn)減值損失或是公允價(jià)值變動損失,對于超過了工資標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,以及行下罰款等費(fèi)用的支出都不能在稅前扣除.然而,納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加,根據(jù)稅法的相關(guān)要求,不能計(jì)入收益項(xiàng)目里,特別是國庫券的利息或是長期股權(quán)投資權(quán)的核算時(shí),所得的稅率如果是相等的,那么,在所得稅的確認(rèn)時(shí),不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項(xiàng)目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會計(jì)科目.

以上就是小編整理的關(guān)于所得稅費(fèi)用屬于什么科目?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會計(jì)知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!