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前段時間有學(xué)員咨詢老師：企業(yè)涉稅風(fēng)險及防范措施有什么?關(guān)于這個問題，小編遇到過很多次，所以特地請教了專業(yè)老師，本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P(guān)這個問題的知識內(nèi)容整理，一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!

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一、　企業(yè)涉稅管理存在風(fēng)險的原因

1、 沒有充分認識稅務(wù)風(fēng)險。由于企業(yè)的管理水平還停留在傳統(tǒng)管理模式，企業(yè)管理層面對涉稅管理方面的意識較弱。假如企業(yè)在管理中沒有及時掌握最新的稅收優(yōu)惠和補貼政策，因為缺乏足夠的意識而沒有及時上報主管機構(gòu)，也會導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)增重，企業(yè)利潤流失。這些顯示出，企業(yè)管理層缺乏足夠的認識，沒有搞清楚相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，沒有充分理解稅務(wù)風(fēng)險的雙向性，不懂得加強涉稅管理在一定程度上可以實現(xiàn)依法少繳納稅款。

2、 涉稅風(fēng)險管理未被納入企業(yè)的內(nèi)部控制體系中。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)必須要建立一定的風(fēng)險管理體系，讓企業(yè)在經(jīng)營管理中具備較強的抵御風(fēng)險能力，稅務(wù)會關(guān)聯(lián)到企業(yè)的每一具體環(huán)節(jié)，因此內(nèi)部控制必須要覆蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、管理、供應(yīng)鏈條、人力資源、薪資統(tǒng)籌和信息紕漏等具體環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)多是上世紀創(chuàng)建，很多企業(yè)管理人員的管理水平不高或為小型家族性企業(yè)，這些企業(yè)因為不足夠重視涉稅風(fēng)險，而不設(shè)置相關(guān)涉稅事項管理部門甚至是專門的涉稅責(zé)任人，而是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計部門主要負責(zé)，因為涉稅事項的資本投入較少導(dǎo)致涉稅項目的職責(zé)不清楚。由于我國企業(yè)成長到半成熟期，很多企業(yè)紛紛設(shè)立專門的涉稅管理崗位，但是職責(zé)假如僅僅停留在報稅工作上，這樣的涉稅管理并沒有拓展到企業(yè)整體風(fēng)險管理過程中。

3、 涉稅戰(zhàn)略決策存在瑕疵問題。假如沒有遇到重大情勢變遷或企業(yè)戰(zhàn)略改革，企業(yè)的全年管理戰(zhàn)略都是具備方向性并且大致相同的，因此企業(yè)往往會事先很長時間制定好涉稅籌劃的相關(guān)工作安排，提早完成規(guī)劃與布局。在完成籌劃預(yù)定的經(jīng)濟事實發(fā)生確認后，《稅法》、《會計法》中規(guī)定的業(yè)務(wù)性質(zhì)和法律關(guān)系給企業(yè)留下的稅務(wù)籌劃的調(diào)整空間就很少了。為了避免支出或少繳稅負而強行調(diào)整稅收籌劃內(nèi)容，很多企業(yè)會選擇修改業(yè)務(wù)行政甚至是故意違反相關(guān)法律法規(guī)的行為，這種行為會給企業(yè)帶來很大的稅務(wù)風(fēng)險，如補覺稅款、滯納金甚至要受到相關(guān)法律的懲戒，自身的整體戰(zhàn)略發(fā)展也要受到掣肘。

4 、 涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略不具備可操作性。不完善的企業(yè)內(nèi)部生態(tài)和公司治理，經(jīng)常導(dǎo)致的結(jié)果是風(fēng)險管理方法時效性較短，在長期發(fā)展中不具備持續(xù)性。實際運營過程中，企業(yè)經(jīng)常會進行突擊性稅務(wù)工作調(diào)整，例如稅務(wù)機關(guān)突擊檢查企業(yè)稅收情況等，很對企業(yè)處理這樣的不確定風(fēng)險時往往是采用傳統(tǒng)管理模式，比如通過尋租行為進行處理。這種危機應(yīng)對方法趨向于“拆東墻補西墻”或者“滅火式”方法，其只能解決短期問題，并且實際成本和虛擬成本都很高，長遠來看會給企業(yè)埋下重大違法的“火藥桶”，很難預(yù)料到企業(yè)什么時候會遇到點爆它的火星。因此企業(yè)在處理這種稅務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)做的是制定有效且可操作的涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并且在實際運作中不斷檢驗和完善，拋棄過去“人情稅”、“關(guān)系稅”的腐敗思維模式，建立涉稅行為違法和不確定風(fēng)險的“防火墻”。

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險的防范措施

1、 提高企業(yè)涉稅風(fēng)險的管理意識?，F(xiàn)代化企業(yè)必須要樹立現(xiàn)代化的涉稅風(fēng)險管理意識，并及時學(xué)習(xí)相關(guān)財稅法規(guī)的最新動向，在企業(yè)內(nèi)部宣傳“依法納稅光榮，偷逃稅收可恥”的觀念。風(fēng)險規(guī)避的意識有兩個方面，一方面是企業(yè)對外事務(wù)中，企業(yè)不要因為短期利潤而選擇市場上社會信用較低、有不良稅務(wù)紀律的企業(yè)進行交易，防范風(fēng)險的不確定性;另一方面是企業(yè)的對內(nèi)事務(wù)中，企業(yè)必須要將企業(yè)經(jīng)營中可能發(fā)生的涉稅風(fēng)險及時預(yù)測，將不確定性作為企業(yè)的戰(zhàn)略管理內(nèi)容。這些意識要求企業(yè)管理層增強風(fēng)險管理思維，不能僅僅將其作為公司財務(wù)的管理環(huán)節(jié)，而是應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)相關(guān)能力的責(zé)任人，強化企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的交流。

2、 建立獨立的涉稅管理部門。企業(yè)因為其固定資產(chǎn)比重較高，一般持續(xù)經(jīng)營時間較長，因此市場上的制造企業(yè)多數(shù)已經(jīng)形成了內(nèi)部的管理風(fēng)格，因此要建設(shè)相應(yīng)的獨立涉稅機關(guān)必須符合企業(yè)內(nèi)部的制度和格局。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部設(shè)置具有一定研究能力、對各個關(guān)節(jié)稅種都可以管控的涉稅風(fēng)險管理部門，充分摸清楚不同地域的稅務(wù)政策、搞明白政府能給予企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，由于制造型企業(yè)的獨特性必須要增強涉稅風(fēng)險的統(tǒng)籌能力。在管理運營中，企業(yè)管理者要將風(fēng)險管理思維與稅務(wù)繳納充分結(jié)合，降低企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險，從而增強企業(yè)的區(qū)域競爭力。

3、 建立有效涉稅風(fēng)險管理目標。企業(yè)的長期戰(zhàn)略中必須要包含具有一致性的涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略，因此一定必須要建立具有明確目標的管理制度。制造型企業(yè)的固定資產(chǎn)占比例高，其流動性風(fēng)險壓力較大，因此設(shè)定涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須要充分考慮自身的風(fēng)險承擔(dān)能力和偏好，并企業(yè)要考慮到股東權(quán)益、員工權(quán)益的相關(guān)者的利益，這些都是企業(yè)確定涉稅風(fēng)險目標的主要依據(jù)。在制定目標時，相關(guān)責(zé)任人必須要對能夠涉及的法律法規(guī)充分了解，企業(yè)的每一個生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)都要清楚，因此涉稅管理部門必須要有一定的宏觀管理能力，在營運中做到合理避稅、涉稅風(fēng)險識別并降低。

重點提示：只要企業(yè)存在涉稅風(fēng)險就存在，企業(yè)應(yīng)積極主動控制涉稅風(fēng)險。否則，企業(yè)會因不懂稅法而多交稅款，因延遲納稅而承擔(dān)罰款和滯納金，因偷漏稅而出現(xiàn)破產(chǎn)、名譽受損等不利局面，還要承受由此所造成的心理負擔(dān)，影響企業(yè)文化和氛圍。上級部門在考核中也應(yīng)增加依法納稅履行情況的考核，對被財稅部門評定為納稅信用A級的企業(yè)進行表揚或獎勵。

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