納稅工作,是每個企業(yè)納稅人都要按照相應(yīng)的稅收規(guī)定來進行繳納稅款的。財務(wù)人員在進行納稅申報工作時,由于企業(yè)所涉及到的稅種較多,難免會出現(xiàn)多交的情況,那么,此問題該怎么進行補救呢?有什么好的辦法么?會計處理要怎么來進行呢?增值稅退稅的會計分錄怎么做?下文有詳細說明。
納稅工作,是每個企業(yè)納稅人都要按照相應(yīng)的稅收規(guī)定來進行繳納稅款的。財務(wù)人員在進行納稅申報工作時,由于企業(yè)所涉及到的稅種較多,難免會出現(xiàn)多交的情況,那么,此問題該怎么進行補救呢?有什么好的辦法么?會計處理要怎么來進行呢?增值稅退稅的會計分錄怎么做?下文有詳細說明。
1、因為多交增值稅款的當月是做:
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。
3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做;
借:銀行存款 (藍字)
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)
4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。
納稅人書面申請或其他說明材料。
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對,核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅
稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的,在送達《稅務(wù)處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》,連同《稅務(wù)處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。
納稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料:
1、《稅務(wù)處理決定書》原件、復(fù)印件;
2、已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件;
3、《退稅申請審批表》;
4、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對,核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋"經(jīng)審核與原件一致"字樣印章,在完稅憑證原件上加蓋"已申請辦理退稅"字樣印章,填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
增值稅退稅的會計分錄怎么做,就為大家分享到這里了,如果有問題的,歡迎咨詢右方在線客服吧。同時在工作中企業(yè)所得稅的會計處理也是小伙伴要常常處理的,對此由于疑問的,可以通過掃描上方的公眾號,來進行留言哦,會有老師及時為大家解決問題的。
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號