發(fā)布時(shí)間:2020-01-09 16:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)稅法規(guī)定,企業(yè)納稅人進(jìn)行購(gòu)買稅控專用設(shè)備,而獲得的專用發(fā)票是可以進(jìn)行全額抵減的。那么針對(duì)這樣的情況,財(cái)務(wù)人員怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理呢?稅控盤480全額抵扣怎么寫會(huì)計(jì)分錄?企業(yè)的任何資金往來(lái)都是要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理的,因此,小伙伴們?cè)诠ぷ髦?,一定要掌握?
根據(jù)國(guó)家的相關(guān)稅法規(guī)定,企業(yè)納稅人進(jìn)行購(gòu)買稅控專用設(shè)備,而獲得的專用發(fā)票是可以進(jìn)行全額抵減的。那么針對(duì)這樣的情況,財(cái)務(wù)人員怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理呢?稅控盤480全額抵扣怎么寫會(huì)計(jì)分錄?企業(yè)的任何資金往來(lái)都是要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理的,因此,小伙伴們?cè)诠ぷ髦校欢ㄒ莆铡?/p>
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件,購(gòu)買稅控盤的增值稅專用發(fā)票是可以全額抵稅的。 若是取得了專票,認(rèn)證后 ,分錄如下:
借:管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金
在當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,分錄如下:
借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (若是普票,就不用認(rèn)證)
進(jìn)行抵減時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅額) 貸:管理費(fèi)用
若當(dāng)月未一次性抵完時(shí),可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上。
申報(bào)表填列 認(rèn)證通過(guò)后,按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄,抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”
補(bǔ)充內(nèi)容:
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目;
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目;
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。
上述有關(guān)“稅控盤480全額抵扣怎么寫會(huì)計(jì)分錄?”就為大家分享到這里了,如果還有其他想要咨詢的,歡迎咨詢右方在線客服吧,此外也可以通過(guò)掃描下方公眾號(hào)來(lái)進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的留言,會(huì)有老師及時(shí)為大家處理的。
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