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根據(jù)國家的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)納稅人進(jìn)行購買稅控專用設(shè)備，而獲得的專用發(fā)票是可以進(jìn)行全額抵減的。那么針對這樣的情況，財(cái)務(wù)人員怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理呢?稅控盤480全額抵扣怎么寫會(huì)計(jì)分錄?企業(yè)的任何資金往來都是要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理的，因此，小伙伴們在工作中，一定要掌握。

根據(jù)國家的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)納稅人進(jìn)行購買稅控專用設(shè)備，而獲得的專用發(fā)票是可以進(jìn)行全額抵減的。那么針對這樣的情況，財(cái)務(wù)人員怎么進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理呢?稅控盤480全額抵扣怎么寫會(huì)計(jì)分錄?企業(yè)的任何資金往來都是要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理的，因此，小伙伴們在工作中，一定要掌握。

稅控盤480全額抵扣怎么做賬?

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā)票是可以全額抵稅的。 若是取得了專票，認(rèn)證后 ，分錄如下：

借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：庫存現(xiàn)金

在當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，分錄如下：

借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (若是普票，就不用認(rèn)證)

進(jìn)行抵減時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅額) 貸：管理費(fèi)用

若當(dāng)月未一次性抵完時(shí)，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。

申報(bào)表填列 認(rèn)證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄，抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”

補(bǔ)充內(nèi)容：

企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目;

企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目;

企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

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