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預(yù)交增值稅和未交增值稅明細(xì)科目如何使用?企業(yè)在進(jìn)行繳納增值稅時(shí)，是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)實(shí)務(wù)的會計(jì)處理的，這是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的嚴(yán)格要求，因此相關(guān)的人員是要遵守規(guī)定的。那么，問題來了，這些會計(jì)科目怎么來進(jìn)行使用呢?有關(guān)增值稅的會計(jì)明細(xì)科目，是怎么樣的呢?

預(yù)交增值稅和未交增值稅明細(xì)科目如何使用?企業(yè)在進(jìn)行繳納增值稅時(shí)，是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)實(shí)務(wù)的會計(jì)處理的，這是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的嚴(yán)格要求，因此相關(guān)的人員是要遵守規(guī)定的。那么，問題來了，這些會計(jì)科目怎么來進(jìn)行使用呢?有關(guān)增值稅的會計(jì)明細(xì)科目，是怎么樣的呢?

預(yù)交增值稅和未交增值稅明細(xì)科目的使用

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

補(bǔ)充內(nèi)容

未交增值稅和應(yīng)繳增值稅的區(qū)別如下：

1、包括的范圍不同

未交增值稅包括：行政管理和技術(shù)人員，材料采購、保管和駕駛各種機(jī)械、車輛的人員，材料到達(dá)工地倉庫前的搬運(yùn)裝卸工人，專職工會人員、醫(yī)務(wù)人員以及其他由施工管理費(fèi)或營業(yè)外支出開支的人員的工資。

而應(yīng)繳增值稅包含：個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、表演、廣告、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2、處理方法不同

未交增值稅應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。

然后再計(jì)算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額即稅前會計(jì)利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

而應(yīng)繳增值稅認(rèn)為,所得稅會計(jì)的首要目的應(yīng)是確認(rèn)并計(jì)量由于會計(jì)和稅法差異給企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益流入或流出帶來的影響,將所得稅核算影響企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債放在首位。而收益表債務(wù)法從收入費(fèi)用觀出發(fā),認(rèn)為首先應(yīng)考慮交易或事項(xiàng)相關(guān)的收入和費(fèi)用的直接確認(rèn),

從收入和費(fèi)用的直接配比來計(jì)量企業(yè)的收益。

3、影響因素不同

未交增值稅是直接影響市場容量大小的重要因素。會計(jì)年度一方面受制于宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的影響，另一方面受國家收入分配政策、消費(fèi)政策的影響，債務(wù)性負(fù)債。應(yīng)繳增值稅直接決定消費(fèi)者購買力水平。

有關(guān)預(yù)交增值稅和未交增值稅明細(xì)科目如何使用的整理，今天就到此結(jié)束了，上述文章內(nèi)容供大家參考。小伙伴們身邊有備考會計(jì)職稱考試的朋友，可以來這里免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的學(xué)習(xí)方案和備考資料哦，有需要的，關(guān)注公眾號，來免費(fèi)領(lǐng)取吧，我們會計(jì)教練會助大家積極備考2020年會計(jì)職稱考試的。