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企業(yè)納稅人在進(jìn)行處理所得稅的繳納時，通常情況下會以季度為時間點(diǎn)來進(jìn)行應(yīng)納稅款的申報。那么，有伙伴就會為了，季度申報企業(yè)多得稅時，相應(yīng)的會計分錄什么時候進(jìn)行處理呢?企業(yè)所得稅的會計分錄什么時候做?很多剛剛接觸會計工作的小伙伴，對這些難免會有些不熟練，為了方便小伙伴們更加順利地進(jìn)行處理納稅申報工作，小編整理了有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容，我們繼續(xù)往下看吧。

企業(yè)納稅人在進(jìn)行處理所得稅的繳納時，通常情況下會以季度為時間點(diǎn)來進(jìn)行應(yīng)納稅款的申報。那么，有伙伴就會為了，季度申報企業(yè)多得稅時，相應(yīng)的會計分錄什么時候進(jìn)行處理呢?企業(yè)所得稅的會計分錄什么時候做?很多剛剛接觸會計工作的小伙伴，對這些難免會有些不熟練，為了方便小伙伴們更加順利地進(jìn)行處理納稅申報工作，小編整理了有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容，我們繼續(xù)往下看吧。

什么時候做企業(yè)所得稅的會計分錄?

所得稅是按月(季)預(yù)繳，年度終了匯算清繳。其實所得稅在平時交時是做“借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款”，到年末，一次性計提所得稅費(fèi)用，即“借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，這是按照賬面利潤額計算的。本期發(fā)現(xiàn)本期差錯，是不用處理的。到12月份計算出所得稅再扣除已繳的余額的剩余部分直接繳納就行了。本期發(fā)現(xiàn)上期差錯，如果在匯算清繳期結(jié)束前，直接調(diào)整以前年度損益，“借或貸：以前年度損益調(diào)整貸或借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，如果在匯算清繳期結(jié)束后，以前年度的損益就不能再做調(diào)整了，只有在本年做遞延所得稅來處理了。

每季度的末月及下季度的首月，即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得稅金計提，下季首月做應(yīng)交稅金。

白條入賬所得稅如何調(diào)整?

如果是白條入賬所得稅的調(diào)整，可以這樣做：

如是招待費(fèi)/借備用金做：

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)/其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

盡量找發(fā)票來抵，最好不是餐飲的發(fā)票，因為會造成所得稅的損失，最好是公車的票，的士票，買書的票，買辦公用品的票等。

企業(yè)所得稅的會計分錄什么時候做?看了之后，應(yīng)該都有了進(jìn)行一步的了解，相信也會對大家有幫助的，好了，今天就為大家分享到這里了。如果對企業(yè)所得稅的會計處理有疑問的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢在線答疑老師，畢竟專業(yè)的老師講解大家會更加容易理解的。