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從2019年4月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅稅率進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，這一消息的發(fā)布，贏得了很多財(cái)務(wù)人員的關(guān)注，畢竟增值稅稅率是關(guān)乎企業(yè)納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的基本條件。于是，就有小伙伴疑問(wèn)了：調(diào)整稅率后增值稅發(fā)票如何開(kāi)具?增值稅專(zhuān)用發(fā)票是進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有效憑證，所以，對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，來(lái)接著看吧!

從2019年4月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅稅率進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，這一消息的發(fā)布，贏得了很多財(cái)務(wù)人員的關(guān)注，畢竟增值稅稅率是關(guān)乎企業(yè)納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的基本條件。于是，就有小伙伴疑問(wèn)了：調(diào)整稅率后增值稅發(fā)票如何開(kāi)具?增值稅專(zhuān)用發(fā)票是進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有效憑證，所以，對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，來(lái)接著看吧!

增值稅稅率調(diào)整后發(fā)票如何開(kāi)具?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人(以下稱(chēng)納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

三、增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

四、稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼表》開(kāi)具增值稅發(fā)票。

五、納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作?

銷(xiāo)售方開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方按如下流程開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票：

(1)銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(3)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

有關(guān)調(diào)整稅率后增值稅發(fā)票如何開(kāi)具?今天就到此結(jié)束了。如果有不清楚的，歡迎咨詢(xún)右方在線客服吧。增值稅專(zhuān)用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證，是小伙伴在進(jìn)行抵扣的關(guān)鍵，因此，要注意才是。好了，任何有關(guān)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的問(wèn)題，通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)進(jìn)行留言，我們老師會(huì)及時(shí)為大家解決難題的。