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說起所得稅的核算方法，大家可能并不陌生，在我們的會計工作中會經(jīng)常遇見，所得稅指的就是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，還分為稿費收入，工資收入以及偶然收入，下面就和小編一起看看相關(guān)內(nèi)容吧，不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

所得稅的核算方法有哪些?說起所得稅的核算方法，大家可能并不陌生，在我們的會計工作中會經(jīng)常遇見，所得稅指的就是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，還分為稿費收入，工資收入以及偶然收入，下面就和小編一起看看相關(guān)內(nèi)容吧，不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

所得稅的核算方法有哪些?

答:一、應(yīng)付稅款法是所得稅會計處理的一種方法,與納稅影響法相對.

應(yīng)付稅款法,是指本期稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益,而不遞延到以后各期的會計處理方法.在應(yīng)付稅款法下,不需要確認稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額,因此當期計入損益的所得稅費用等于當期按應(yīng)納稅所得額計算的應(yīng)交所得稅.

在這種方法下,本期的所得稅費用等于應(yīng)付所得稅金額,由于暫時性差異的所得稅費用等于應(yīng)付所得稅金額,由于暫時性差異的所得稅影響數(shù)不作跨期分攤,故而不反映在"遞延稅款"賬戶中,只在報表附注中加以說明.

二、納稅影響會計法

納稅影響會計法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額,遞延和分配到以后各期,即將本期產(chǎn)生的時間性差異對所得稅的影響,采取跨期分攤的辦法.

《企業(yè)會計準則第38號--首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》第十二條規(guī)定,在首次執(zhí)行日,企業(yè)應(yīng)當停止采用應(yīng)付稅款法或原納稅影響會計法,改按《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》規(guī)定的資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行處理.

原采用納稅影響會計法核算所得稅費用的,應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》的相關(guān)規(guī)定,計算遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的金額,同時沖銷遞延稅款余額,根據(jù)上述兩項金額之間的差額調(diào)整期初留存收益.

所得稅的核算方法有哪些?

企業(yè)所得稅的會計處理方法有哪些呢?

答:1.按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2.年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳時,計算出全年應(yīng)納所得稅額,減去已預繳稅額后為應(yīng)補稅額時,編制會計分錄

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

3.根據(jù)稅法規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準,準予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出.計提"補助社會性支出"時,編制會計分錄

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:其他應(yīng)交款--補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理.

4.繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時,編制會計分錄

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.年度匯算清繳,計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

貸:所得稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅時,在下年度編制會計分錄

借:所得稅

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

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