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稅務(wù)工作的處理，財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)應(yīng)納稅種的稅款進(jìn)行相關(guān)的計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)。那么對(duì)于增值稅來(lái)講，會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況。因此，小伙伴就有疑問(wèn)了：進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對(duì)此不理解的小伙伴，我們繼續(xù)往下看吧，相信會(huì)對(duì)大家處理相關(guān)稅務(wù)工作有幫助的。

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增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)月末是否結(jié)轉(zhuǎn)?

增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,一般是不需要繳納增值稅的.

銷(xiāo)項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少,不用交稅,而且差額部分還可以到下個(gè)月繼續(xù)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=(銷(xiāo)項(xiàng)稅+視同銷(xiāo)售發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅如何報(bào)稅?

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用的發(fā)票,須在發(fā)票開(kāi)具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣.

因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)每月的稅款要有一個(gè)籌劃,對(duì)取得的增值稅專(zhuān)票在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候去認(rèn)證,以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)多,有時(shí)又無(wú)進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況.

當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的情況時(shí),多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,因此本月應(yīng)交稅額為零,多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行).

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