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稅務(wù)工作的處理，財(cái)務(wù)人員會對應(yīng)納稅種的稅款進(jìn)行相關(guān)的計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)。那么對于增值稅來講，會涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況。因此，小伙伴就有疑問了：進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對此不理解的小伙伴，我們繼續(xù)往下看吧，相信會對大家處理相關(guān)稅務(wù)工作有幫助的。

稅務(wù)工作的處理，財(cái)務(wù)人員會對應(yīng)納稅種的稅款進(jìn)行相關(guān)的計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)。那么對于增值稅來講，會涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況。因此，小伙伴就有疑問了：進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對此不理解的小伙伴，我們繼續(xù)往下看吧，相信會對大家處理相關(guān)稅務(wù)工作有幫助的。

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末是否結(jié)轉(zhuǎn)?

增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,一般是不需要繳納增值稅的.

銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少,不用交稅,而且差額部分還可以到下個(gè)月繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額.

本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=(銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅如何報(bào)稅?

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣.

因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個(gè)籌劃,對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候去認(rèn)證,以免造成有時(shí)進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多,有時(shí)又無進(jìn)項(xiàng)可抵扣的情況.

當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況時(shí),多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報(bào)表18行(實(shí)際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項(xiàng)稅額,因此本月應(yīng)交稅額為零,多余進(jìn)項(xiàng)稅額留下期抵扣(申報(bào)表20行).

相關(guān)推薦內(nèi)容：增值稅附加稅計(jì)提

好了，看到這里，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?今天就分享到這里了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者掃描下方二維碼，進(jìn)行相關(guān)問題和聯(lián)系方式的留言，我們的老師會及時(shí)為大家回復(fù)的，當(dāng)然也可以來免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬視頻哦!