發(fā)布時(shí)間:2019-08-16 11:05來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)新手會(huì)計(jì)剛上崗,需要做賬聯(lián)系,沒有老會(huì)計(jì)帶怎么辦?有沒有便利小卡片,匯總知識(shí)點(diǎn)?答案肯定是有的,今天,天華君就為大家準(zhǔn)備了常見會(huì)計(jì)做賬分錄!
新手會(huì)計(jì)剛上崗,需要做賬聯(lián)系,沒有老會(huì)計(jì)帶怎么辦?有沒有便利小卡片,匯總知識(shí)點(diǎn)?答案肯定是有的,今天,小編就為大家準(zhǔn)備了常見會(huì)計(jì)做賬分錄!
1.做日常費(fèi)用類分錄,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)
借:企業(yè)管理
貸:銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)
2.做工資單類,會(huì)計(jì)做賬分錄:
一般是付現(xiàn)金,
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:現(xiàn)金
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:銀行存款
3.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單,會(huì)計(jì)做賬分錄:
這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單,可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。
(1)已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的),會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收貨款---某單位
(2)屬末開發(fā)票的未銷售的,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:銀行存款
貸:預(yù)收貨款---某單位
(3)屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)帳單的,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—某單位
(備注:在會(huì)計(jì)中,一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”,與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報(bào)表分析。
4.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單:
這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單,可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。
1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的),會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:應(yīng)付貨款---某單位
貸:銀行存款
2)屬末收到發(fā)票的購貨款,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:預(yù)付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬,如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)
貸:銀行存款
3)屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)帳單的,,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬,如有就用這個(gè)相應(yīng)的科目。)
貸:銀行存款
5.做稅單類,會(huì)計(jì)做賬分錄:
稅單類,要看稅單上交的是什么稅種:一般分四種稅,一種是直接計(jì)入費(fèi)用的稅,如:印花稅,城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計(jì)入商品或服務(wù)成本的稅,如:營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計(jì)征的稅如:增值稅,一種是不計(jì)入經(jīng)營成本的稅:所得稅。
1)交印花稅,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
2)交城建稅及教育附加,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:企業(yè)管理費(fèi)---城建稅 (多欄)
貸:銀行存款
3)交增值稅,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:應(yīng)交稅金----增值稅
貸:銀行存款
4)交所得稅,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:應(yīng)付利潤----所得稅
貸:銀行存款
6.做現(xiàn)金與銀行存款的提存,會(huì)計(jì)做賬分錄:
1)從銀行提現(xiàn)金的做:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款,摘要:提取現(xiàn)金
2)現(xiàn)金存入銀行戶頭的,會(huì)計(jì)做賬分錄:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
7.做采購時(shí)的發(fā)票:
1)款已付:后有跟相對(duì)應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:
借: 庫存商品
應(yīng)交稅金---增值稅
貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)
2)款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單,做會(huì)計(jì)做賬分錄:
借: 庫存商品
應(yīng)交稅金---增值稅
貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位
8.做銷售時(shí)的發(fā)票,會(huì)計(jì)做賬分錄:
1)款已收,后跟相對(duì)應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖
借:銀行存款
貸:銷售收入
應(yīng)交稅金
如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:
借:銷售成本
貸:庫存商品
2)款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
應(yīng)交稅金
借:銷售成本
貸:庫存商品
9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,會(huì)計(jì)做賬分錄:
如果銷售很多,可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄:
借:銷售成本
貸:庫存商品
10.建立丁字形帳戶
11.做每月的稅務(wù)申報(bào)表:
在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前,因?yàn)樵谝炎龅亩∽中螏ぶ械谋驹落N售收入合計(jì)數(shù)確定了??梢砸源俗龆悇?wù)申報(bào)表,但季末要做的所得稅申報(bào)表要等應(yīng)交利潤核定完后,根據(jù)累計(jì)的本年利潤,才能確定應(yīng)交所得稅額。
12.結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)做賬分錄:
當(dāng)所有原始憑證都已做了會(huì)計(jì)分錄,并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計(jì)后,現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費(fèi),再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費(fèi)”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如:銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄開始,每做一筆會(huì)計(jì)分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了,結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有:
1) 提取本月應(yīng)付工資。
(注意,這是針對(duì)比較固定工資數(shù)額,有的簡(jiǎn)單做法,會(huì)計(jì)做賬時(shí)是直接把工資表記入成本(企業(yè)管理費(fèi)用中,這樣就不設(shè)應(yīng)交工資科目,直沖現(xiàn)金)
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:應(yīng)交工資
2)提取福利基金及其他預(yù)提費(fèi)用等:
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:應(yīng)交福利基金
3)提取稅中稅,所謂稅中稅就是根據(jù)價(jià)外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應(yīng)交額計(jì)征的稅費(fèi),如城建稅和教育附加。這要根據(jù)應(yīng)交稅金---增值稅是否有貸方余額,或按稅法核定的本用應(yīng)交增值稅多少,而根據(jù)這個(gè)本月應(yīng)交的增值稅額所要計(jì)征的城建費(fèi)和教育附加費(fèi),在企業(yè)管理費(fèi)中提取,這里是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報(bào)表數(shù)據(jù)為依據(jù)做:
借:企業(yè)管理費(fèi)
貸:應(yīng)交稅金----城建稅等
4)結(jié)轉(zhuǎn)直接成本:結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。
一種過渡法,是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中,然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,(如銷收收入最終結(jié)余數(shù)是貸方余額,說明是盈利,如是借方余額,說明是虧損)。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況。
①根據(jù)丁字形銷售成本賬,先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零,方法就是根據(jù)借方合計(jì),為保證結(jié)余額為零,做個(gè)貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入,做分錄
借:銷售收入
貸:銷售成本
②銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄
1.如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方,結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方:
借:銷售收入
貸:應(yīng)交利潤
2.如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的,結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方:
借:銷售收入---紅字寫金額表示沖減
貸:應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示虧損
一種是直接法,把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。融合在一起在應(yīng)交利潤中體現(xiàn)總體的盈虧狀況。
①銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,做分錄
借:銷售收入
貸:應(yīng)交利潤
②銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄
借:應(yīng)交利潤
貸:銷售收入
5)結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:
就是把會(huì)計(jì)科目中過度性的資產(chǎn),除直接成本:“銷售成本”已在上面結(jié)零外,其他的過渡性資產(chǎn),如“企業(yè)管理費(fèi)”或還有“財(cái)務(wù)費(fèi)用”也全部結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)零。根據(jù)丁字形賬借方發(fā)生額,做:
借:應(yīng)交利潤
貸:企業(yè)管理費(fèi)
13.填制損益表(利潤表):
分錄做到現(xiàn)在,可以在丁字形分錄,看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金---稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。并根據(jù)本年累計(jì)利潤后計(jì)算確定。
14.提應(yīng)交所得稅金:
根據(jù)損益表中計(jì)算出來的本季應(yīng)交所稅額,從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅,分錄處理:
借:應(yīng)交利潤
貸:應(yīng)交稅金----所得稅
15.做會(huì)計(jì)科目匯總表:
把所有丁字形帳戶的借貸方合計(jì)按資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益分二類填制會(huì)計(jì)科目匯總表,有二種格式。
驗(yàn)證:資產(chǎn)類的借方-貸方=負(fù)債及權(quán)益類的貸方-借方
(如果不等,肯定在做分賬到現(xiàn)在絕對(duì)有錯(cuò),要核查,直到平衡)
另一種格式:把資產(chǎn)和負(fù)債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計(jì)數(shù),進(jìn)行差額轉(zhuǎn)入表格,資產(chǎn)類的,如差額是體現(xiàn)為借方余額的,用正數(shù)填在左列上,如差額是貸方余額的,用負(fù)數(shù)填在左列上。相反,負(fù)債及權(quán)益類的,如差額是體現(xiàn)借方余額的,用負(fù)數(shù)填在右列上,如差額為貸方余額的,用正數(shù)填在右列上。
16.登賬:
1) 根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)帳;
2)根據(jù)會(huì)計(jì)匯總表登總帳。
17.對(duì)賬:核對(duì)總賬各科目與相對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬是否金額一樣。
18.填資產(chǎn)負(fù)債表:是根據(jù)總帳的本期末結(jié)余數(shù)填.關(guān)鍵的是最下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負(fù)債及所有者權(quán)益的總計(jì)數(shù)一樣。
19.裝訂記賬憑證,在封面上填好日期、冊(cè)數(shù)、憑證序數(shù)。
今天會(huì)計(jì)做賬常備分錄內(nèi)容就到這里會(huì)計(jì)做賬實(shí)操很重要 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)也很重要想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操課程,微信掃描下方二維碼 ,超值做賬課件大禮包等你來拿!
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