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增值稅計提與繳納的會計處理，是財務(wù)人員進行納稅申報的必要過程。雖然是工作中常要處理的實務(wù)，但是很多小伙伴在處理的過程中還是會遇到很多解決不了的小問題。比如很多小伙伴在咨詢我們老師：進項稅額轉(zhuǎn)出后怎么計提增值稅?小伙伴們，有不了解的地方，跟著小編一起來看吧。

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進項稅額轉(zhuǎn)出后計提增值稅的賬務(wù)處理

“進項稅額轉(zhuǎn)出”會計分錄的做法如下：

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出);

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

應(yīng)交稅費進項稅的會計科目處理

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

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