發(fā)布時(shí)間:2020-01-18 11:24來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一般納稅人是可以用增值稅專用發(fā)票,來進(jìn)行抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的。那么,在進(jìn)行開具增值稅發(fā)票時(shí),要怎么進(jìn)行相關(guān)信息的填寫呢?很多增值稅一般納稅人都是可以自己通過稅務(wù)開票系統(tǒng)進(jìn)行開具發(fā)票的,那么,填寫納稅人基本信息是一定要有的。運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票填寫有哪些要求呢?
一般納稅人是可以用增值稅專用發(fā)票,來進(jìn)行抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的。那么,在進(jìn)行開具增值稅發(fā)票時(shí),要怎么進(jìn)行相關(guān)信息的填寫呢?很多增值稅一般納稅人都是可以自己通過稅務(wù)開票系統(tǒng)進(jìn)行開具發(fā)票的,那么,填寫納稅人基本信息是一定要有的。運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票填寫有哪些要求呢?
從2004年7月1日起,全國統(tǒng)一使用《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。
1、該發(fā)票必須采用稅控收款機(jī)系列產(chǎn)品開具,手寫無效。
2、根據(jù)國稅發(fā)明電〔2003〕55號(hào)規(guī)定,準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票的填寫,其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫必須齊全,與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符,否則不予抵扣。
3、根據(jù)國稅發(fā)〔2004〕88號(hào),增值稅一般納稅人在2004年3月1日以后取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,必須按照《增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單》的要求填寫全部內(nèi)容,對(duì)填寫內(nèi)容不全的不得予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得的聯(lián)運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐票填寫在《增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單》的《聯(lián)運(yùn)》欄次內(nèi)。增值稅一般納稅人取得的內(nèi)海及近海貨物運(yùn)輸發(fā)票,可暫填寫在《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的《內(nèi)河運(yùn)輸》欄內(nèi)。
4、填開發(fā)票時(shí),需要錄入的信息除發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼(一次錄入)外,其他的內(nèi)容包括:開票日期、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、運(yùn)輸項(xiàng)目及金額、其他項(xiàng)目及金額、代開單位及代碼(或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼)、扣繳稅額、稅率、完稅憑證(或繳款書)號(hào)碼、開票人。在錄入上述信息后,稅控收款機(jī)按規(guī)定程序自動(dòng)生成并打印的信息包括:機(jī)打代碼、機(jī)打號(hào)碼、機(jī)器編號(hào)、稅控碼、運(yùn)費(fèi)小計(jì)、其他費(fèi)用小計(jì)、合計(jì)(大寫、小寫)。錄入和打印時(shí)應(yīng)保證機(jī)打代碼、機(jī)打號(hào)碼與印刷的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼相一致。
5、為了保證在稽核比對(duì)時(shí)正確區(qū)分收貨人、發(fā)貨人中實(shí)際受票方(或抵扣方),在填開《貨運(yùn)發(fā)票》時(shí)應(yīng)首先確認(rèn)實(shí)際受票方,并在納稅人識(shí)別號(hào)前打印"+"號(hào)標(biāo)記。"+"號(hào)與納稅人識(shí)別號(hào)之間不留空格。在填開收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、代開單位及代碼(或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼)欄目時(shí)應(yīng)分二行分別填開。
6、有關(guān)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系:運(yùn)費(fèi)小計(jì)=運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用相加之和;其他費(fèi)用小計(jì)=其他項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用相加之和;合計(jì)=運(yùn)費(fèi)小計(jì)+其他費(fèi)用小計(jì);扣繳稅額=合計(jì)×稅率。稅率按法律、法規(guī)規(guī)定的稅率填開。
7、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》應(yīng)如實(shí)一次性填開,運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用要分別注明。"運(yùn)輸項(xiàng)目及金額"欄填開內(nèi)容包括:貨物名稱、數(shù)量(重量)、單位運(yùn)價(jià)、計(jì)費(fèi)里程及金額等;"其他項(xiàng)目及金額"欄內(nèi)容包括:裝卸費(fèi)(搬運(yùn)費(fèi))、倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他項(xiàng)目和費(fèi)用。備注欄可填寫起運(yùn)地、到達(dá)地和車(船)號(hào)等內(nèi)容。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅函[2004]557號(hào))
推薦閱讀內(nèi)容:增值稅專用發(fā)票認(rèn)證流程
以上有關(guān)運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票填寫有哪些要求?就為大家分享到這里了,希望大家在工作中能用的到。好了,小伙伴們?cè)诠ぷ髦杏惺裁从嘘P(guān)會(huì)計(jì)疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注下方的二維碼,來進(jìn)行相關(guān)問題及聯(lián)系方式的留言,我們的老師會(huì)及時(shí)答復(fù)的。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)