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目前我國(guó)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)，可以采取建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)等對(duì)策，以完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理。接下來(lái)小編為大家分享一下酒店會(huì)計(jì)酒店會(huì)計(jì)收取預(yù)訂金的核算方法。

目前我國(guó)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)，可以采取建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)等對(duì)策，以完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理。接下來(lái)小編為大家分享一下酒店會(huì)計(jì)酒店會(huì)計(jì)收取預(yù)訂金的核算方法。

酒店會(huì)計(jì)收取預(yù)訂金的核算

一、核算內(nèi)容

酒店所收預(yù)訂金是暫收酒店客人的款項(xiàng)，包括住宿、餐飲或其他消費(fèi)項(xiàng)目的押金、定金等，以及應(yīng)付、暫收客戶的經(jīng)營(yíng)貨款等。

二、會(huì)計(jì)分錄

１、收取客戶交來(lái)款項(xiàng)，并且款項(xiàng)進(jìn)入到AR賬（收銀系統(tǒng)設(shè)置的應(yīng)收賬）管理的散客、簽單掛賬客人的押金及預(yù)付款，根據(jù)試算平衡表及稽核報(bào)表制作憑證

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機(jī)收款

貸：應(yīng)收賬款\簽單掛賬（輔助核算：客商）

2、 收取散客、旅行社、團(tuán)隊(duì)客人的押金及預(yù)付款，不進(jìn)入AR賬管理的，根據(jù)試算平衡表及稽核報(bào)表制作憑證

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機(jī)收款

貸：應(yīng)收賬款\寓客賬

3、 按合同要求收取的定金、預(yù)付款，未進(jìn)入前臺(tái)系統(tǒng)管理的

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機(jī)收款

貸：預(yù)收賬款\定金 (輔助核算：客商)

會(huì)員卡、儲(chǔ)值卡等有價(jià)證券的核算

一、 核算內(nèi)容

酒店為促進(jìn)銷(xiāo)售、擴(kuò)大會(huì)員量所推行的各類(lèi)有價(jià)卡項(xiàng)或票券等，銷(xiāo)售時(shí)根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為預(yù)收款處理，或直接確認(rèn)收入。

二、會(huì)計(jì)分錄

1、收取儲(chǔ)值卡、折扣積分卡銷(xiāo)售款的款項(xiàng)。此類(lèi)卡項(xiàng)有儲(chǔ)值功能，且一般充值額較大，有效期較長(zhǎng)或無(wú)明確的消費(fèi)截止期限，一般可在酒店內(nèi)各消費(fèi)點(diǎn)通用，銷(xiāo)售時(shí)作為預(yù)收款處理，若存在增值部份，在售卡當(dāng)月沖減銷(xiāo)售收入。

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機(jī)收款

貸：預(yù)收賬款\會(huì)員卡

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （明細(xì)科目及輔助核算） （紅字）

2、售賣(mài)健康中心、運(yùn)動(dòng)中心、娛樂(lè)中心年卡、次卡，或者餐飲卡。此類(lèi)款項(xiàng)金額較小，有明確截止期限且有效期較短，未來(lái)消費(fèi)內(nèi)容明確，售出后款項(xiàng)一般不予退回，為簡(jiǎn)化核算，直接確認(rèn)收入。

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機(jī)收款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（明細(xì)科目及輔助核算）