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目前我國會計基礎(chǔ)工作中仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)，可以采取建立內(nèi)部會計管理制度、加強會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)等對策，以完善會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理。接下來小編為大家分享一下酒店會計酒店會計收取預(yù)訂金的核算方法。

目前我國會計基礎(chǔ)工作中仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)，可以采取建立內(nèi)部會計管理制度、加強會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)等對策，以完善會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理。接下來小編為大家分享一下酒店會計酒店會計收取預(yù)訂金的核算方法。

酒店會計收取預(yù)訂金的核算

一、核算內(nèi)容

酒店所收預(yù)訂金是暫收酒店客人的款項，包括住宿、餐飲或其他消費項目的押金、定金等，以及應(yīng)付、暫收客戶的經(jīng)營貨款等。

二、會計分錄

１、收取客戶交來款項，并且款項進入到AR賬（收銀系統(tǒng)設(shè)置的應(yīng)收賬）管理的散客、簽單掛賬客人的押金及預(yù)付款，根據(jù)試算平衡表及稽核報表制作憑證

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：應(yīng)收賬款\簽單掛賬（輔助核算：客商）

2、 收取散客、旅行社、團隊客人的押金及預(yù)付款，不進入AR賬管理的，根據(jù)試算平衡表及稽核報表制作憑證

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：應(yīng)收賬款\寓客賬

3、 按合同要求收取的定金、預(yù)付款，未進入前臺系統(tǒng)管理的

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：預(yù)收賬款\定金 (輔助核算：客商)

會員卡、儲值卡等有價證券的核算

一、 核算內(nèi)容

酒店為促進銷售、擴大會員量所推行的各類有價卡項或票券等，銷售時根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為預(yù)收款處理，或直接確認收入。

二、會計分錄

1、收取儲值卡、折扣積分卡銷售款的款項。此類卡項有儲值功能，且一般充值額較大，有效期較長或無明確的消費截止期限，一般可在酒店內(nèi)各消費點通用，銷售時作為預(yù)收款處理，若存在增值部份，在售卡當(dāng)月沖減銷售收入。

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：預(yù)收賬款\會員卡

主營業(yè)務(wù)收入 （明細科目及輔助核算） （紅字）

2、售賣健康中心、運動中心、娛樂中心年卡、次卡，或者餐飲卡。此類款項金額較小，有明確截止期限且有效期較短，未來消費內(nèi)容明確，售出后款項一般不予退回，為簡化核算，直接確認收入。

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：主營業(yè)務(wù)收入（明細科目及輔助核算）